物业公司税率及税种【最新20篇】

房屋租金的增值税税率为：11%。2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%，自2018年5月1日起改为10%和5%的征收率。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

依据国家税务总局公告2016年第16号，国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告：首先应区分一般纳税人、小规模纳税人、其他个人，还应区分经营用房还是住房。

《国家税务总局关于发布的公告》的第八条规定：其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

(一)、出租住房：

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。

(二)、出租非住房：

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。

税收也是房产买卖要考虑的重要因素之一。美国房产买卖中涉及到多个比较重要的税，今天在这里就为大家一一盘点。

1房产交易税

房产交易税(RealtyTransferorRealtyTransferTax)是为房地产产权交易特权而支付的税额。根据你所在州不同，交易税的征收方式迥异。

2房产税

房产税(realEstateTaxorPropertyTax)顾名思义是房产屋主每年向当地市政府交纳的税种。房地产税一般按年计，房价越贵，房产税越高。一般讲，房地产税是用于市政、县郡、学区、社区大学及其它政府机构。房地产税属联邦个人所得报税扣税项目，也可用于抵扣州所得税扣税项目，但各州规定不一。买卖房屋时，卖方一般应告知房屋近一年或几年来的房产税，这通常列在卖方经纪上市单上(MLS)。如没有，买方可通过市政府税务部门查询。产权调查报告也能较准确地显示地税征收。值得注意的是有的市镇是在房产易手时重新估价征收地税。有的市镇是每3到4年调整地税。因此，作为买主，应提前查清，并理解你将来到底付多少地税，这对你考虑是否应购买此屋亦有帮助。

3哪些费用可抵联邦所得税

房地产税和一百万美元贷款的利益可以用于抵扣联邦所得税。此外，第二个贷款(通常是HomeEquityLoan)不超过10万美元贷款的利息亦可抵扣所得税。但注意的是两个贷款总额不能超过房屋合理市场价值。

另外，只有在报税时采用单项扣减(ItemizedDeduction)的报税方式时，才能扣减房产税和贷款利息，新房屋购买者还可以扣减点数费用(Points)。房屋重新贷款者不可扣减这类费用。房屋交易中的其他费用，如房产交易税、律师费、登记费及贷款公司的信用报告费，估价费等均属不可抵扣费用。

4卖房时的联邦资本增值税

一般来讲，如果房产增值，房子销售实现的资本增值(利润)都可能要缴纳所得税，即联邦资本增值税(CapitalGainTax)。美国联邦税务局对主要居所(primaryresidence)的出售利润有一定的税收优惠。如果你在过去5年内在该房屋住满了两年，你卖房利润低于25万美元(夫妻俩共50万美元)的部分无需交纳资本增值税，只有超过的部分才要交税。但是，这一减免并不适用投资房(InvestmentProperty)和度假房(VocationHome)等非主要自住用房。对于两用房(Duplex)，用于卖方自己主要居所的部分可享受这一优惠，但对于出租的单元则需申报资本增值税。

卖房利润是调整以后的卖价(AdjustedSalePrice)减去调整后的成本(AdjustedCostBasis)。调整后的成本是买价(PurchasePrice)减去销售佣金、律师费等。调整后的卖价是卖价(SellingPrice)减去房屋整修费用(CostofCapitalImprovement)。国税局(IRS)对整修费用有较严控制，如维修热水器的费用不能列为整修费用，但安装一台洗碗机则可。再如，你可扣除雇工的工钱但不可以扣除你自己的工钱。国税局同时要求卖方每年申报详细的利润计算，所以整修费用的收据(Receipt)都应妥当保存，以备查询。

沈阳商品房契税税率合同怎么写？可能很多人都不是很清楚吧，今天小编就给大家详细说说。

甲方（卖方）：赵升

乙方（买方）：张沙沙

沈阳买卖房子合同怎么写

甲、乙双方就房屋买卖事项，经协商一致，达成以下合同条款：

一、甲方自愿将坐落在重庆市九龙坡区渝州路2小区3号楼4单元405室（建筑面积120平方米，储藏室40平方米，产权证号st1002105420）房地产出卖给乙方，并将与所出卖该房产的相关的土地使用权同时出卖给乙方（附房产证复印件及该房产位置图）。

二、双方议定上述房地产及附属建筑物总价款为人民币大写壹佰万零二千元整；即人民币小写100XX元。

三、乙方在签订本合同时，支付定金三十万元整，即小写300000元。

四、乙方支付定金之日起2个月内，向甲方支付首付款（定金从中扣除），首付款之外的款项通过银行住房按揭方式交付（有关期限和程序按照所在按揭银行规定办理）。

五、甲方保证该房产合法、权属清楚、有合法的土地使用权（已交纳土地出让金）。

六、办理房产证手续所产生的有关税费由甲方承担。

七、乙方支付首付款后，甲方即积极配合乙方办理有关房产过户手续，待房产过户到乙方名下之时，乙方应向甲方付清全部房款余额。

八、甲方应在1个月前将该房产交付乙方；届时该房产应无任何担保、抵押、房产瑕疵，无人租住、使用；无欠账，如电话费、水电费、物业管理费、取暖费、入网费、有线电视费等。

九、本合同签订后，如一方违反本合同条款，该方应向对方支付五十万元的违约金；一方如不能按规定交付房产或按规定支付房款，每逾期一日，应向对方支付五十元罚金，逾期30日视为毁约；如因政府及银行规定，沈阳商品房契税税率合同涉及房产手续客观上不能办理过户或银行不能办理按揭导致合同解除，不适用本条款。

十、交付该房产，甲方不得损坏该房产的结构、地面和墙壁及不适移动的物件，并将抽风机一台（型号：1005648485），空调两台（型号：0152468549），热水器（型号：1095874554），浴霸（型号：1025456985），饮水机（型号：1084759264），音响两台（型号：258695），凉衣架，房内灯具，前后门窗窗帘、电脑桌一张，橱卫设施，等让与乙方（含在房屋价值内）。

十一、本协议一式两份，具有同等法律效力，自双方签字之日生效。

十二、附加条款：

1、转让过后，甲方不的以任何借口干涉乙方对房屋的修改。

甲方（卖方）：赵升（印）身份证号：

住址：重庆市九龙坡区歇台子长石村24号电话：

2011年04月28日

乙方（买方）：张沙沙（印）身份证号：

住址：电话：

个人转让著作权，是指个人转让著作的所有权或使用权的行为。著作，包括文字著作、图形著作（如画册、影集）、音像著作（如电影母片、录像带母带）。那么个人转让著作权缴什么税种呢？下面为大家介绍一下。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定：个人转让著作权免征增值税。

一、营业税的含义：

营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

二、征税范围：

营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

1、在中华人民共和国境内是指：

（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；

（2）所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；

（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；

（4）所销售或出租的不动产在境内。

2、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

3、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

三、计算方法：

1、营业税应纳税额=计税营业额×适用税率；

2、营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。

3、营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

大家知道什么是著作权转让？是指著作权人将著作权中的全部或部分财产权有偿或无偿地移交给他人所有的法律行为。更多的知识产权安全小知识尽在。

房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产，下面来具体的看一下房产税税率是多少吧？

1．按房产余值计征的，年税率为1.2%；

2．按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

注意事项：

1、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

2、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

3、新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

二手房交易中，买卖双方还需向税务部门缴纳交易的各类税种。其中契税、印花税等是必须要缴纳的税种，而个人所得税、营业税、综合地价款、优更成等因房产购买年限、是商品房还是经济适用房的不同在交易中产生不同的税收标准。

1）契税

征收方法：个人首次购买90平米以下普通住宅的契税为区域指导价×1%区域指导价×1.5%（首次购买普通住宅）区域指导价×3%（购买非普通住宅及购买第二套住宅）

2）个人所得税

征收方法：满5年且卖房家庭唯一住宅的，免征收个税。应纳个人所得税＝计税价格×1%（或1.5%、3%），我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

3）营业税

征收方法：满2年住宅不满2年住宅普通：免征普通与非普通全额征税5.6%非普通住宅：差额x5.6%

4）土地增值税

征收方法：应纳土地增值税额＝计税价格×核定征收率。我市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。（个人转让非住宅类房产的“核定征收方式”由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征，对个人销售住房暂免征收土地增值税。）

5）印花税（买卖双方各0.05%）：

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

征收方法：对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。对个人销售或购买住房暂免征印花税，二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

古代凡是能长久执政的国家，必定是有一套好的经济制度，不然迟早也会灭亡。其实古人的智慧也是非常的高明，早早的就发明了一套税收制度，来维持自己的政权还有国家正常运转。当然前提肯定是老百姓能负担的起，不然可能就要引发百姓不满了。今天就和大家讲讲明朝的税收，明朝的税其实非常的简单，并不像现在税又多又复杂，我们比较熟知的有人头税和田亩税，这是两个大头，还有一个叫鱼课，可能听说过的人就比较少了，这到底是个什么税呢?

中国有着5000年的悠久历史，经历了长长短短将近20各朝代。这些朝代也是想保持稳定在经济方面的政策是绝对不能出太大差错的，这次主要就和大家讲讲明朝时期的各种税收制度。其中有些是比价冷门的税种赶快来看一看吧。

本着“普天之下，莫非王土”的政治思想，国王和皇帝能够控制和管辖的领土上的一切物产也、均是帝王私产。所以无论森林草原、江河湖泊及生活在其中的万物灵长，都是归属在天子名下，普通人对其进行捕获猎杀，都需要向朝廷缴纳课税。实际上这样听似荒唐的鱼课在五代时期就已经开始征收。宋代曾一度对鱼类的交易征收税额。元代承袭了不少宋代旧制，在全国设立了16除课鱼机构，大都集中在长江流域。《至顺镇江志·赋税》记载：“鱼课，岁额钞七百九十三贯。”这就是元代征收鱼课的史料证据。有时统治者为了缓和阶级矛盾，偶尔也会罢征鱼课，例如至元二十四年(1287年)十二月，“免浙西鱼课三千锭，听民自渔”。

明代开国之后，也在全国各地有河流湖泊之处向渔民征收课税。明廷专门设有河泊所，统一对“疍民”(古代对于沿海沿江渔户的称呼)进行管辖。一般而言，内地居民每户纳1.2石，沿海百姓每户纳1.5石。由于这一税收负担较重，导致大量渔户无法维持生活，逃亡和抗税事件时有发生。明廷被迫对鱼课制度进行改革，将原本的定额课税摊入户口，“每米一石，半纳本色五斗，折色五斗，为银二钱五分”。洪武十四年(公元1381年)，莆田四个河泊所共征鱼课米2857石零6升2合，折银964两5钱零4厘，闰年月加银88两1钱零3厘。弘治年间，鱼课施行全折，每石折合白银三钱五分。在鱼课中也常常包括翎毛、鱼鳔等物。明代诗人吴溥的《捕鱼图歌》中写道：“捕鱼但愿鱼课足，风波虽险宁复论”，这是为数不多的涉及鱼课的文学作品。

清承明制，也保留了鱼课制度。顺治年间曾一度不收，康熙年间又重新开征。清代前期的一系列赋税改革中，也包括了对鱼课的变革。其中围绕丹阳湖等地课税改革，如鱼课向芦课征收的改变，产生了许多纠纷。到了现代，税的种类就多出了很多，而且计算起来比较的复杂。学习了部分西方的税收逐渐完善成自己能适应的制度。

众所周知，中国是一个纳税大国，不管哪行哪业，不管是从事什么工作，只要有收入，只要在中国就必须得纳税。其中还有很多企业纳税，还有一种房屋租赁，但是很多人对房屋租赁税率并不了解。那么房屋租赁税率是多少呢?

在中国有很多领域需要纳税，其中包括房产税，土地使用税，营业税，这些都是不能避免的。这也是为国家做贡献，因为国家发展到现在大部分都是纳税人的功劳，尤其是一些企业家，巨额的纳税撑起了国家的小部分发展资金。除此之外，一些个体工商户也需要交纳税费，根据国家相关规定表示，房屋的租赁税率大约在5~7%左右，会根据不同地点以及各方面原因，所以税点也会存在差异。

房屋租赁税率，是在房产所在地进行征收，一般都是当地税务局，税率大约在5~7%左右，另外还有房屋租赁发票。

很多朋友在购房时都会问郑州商品房契税是多少？这里我们就来了解一下。按照规定，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减按1%税率征收契税;对于人购买90平方米以上144平米以下的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1.5%税率征收契税;其他房产则一律按照3%计算购房契税。

个人购房契税政策是什么

大家了解了购房契税是多少，下面我们来了解一下购房契税政策。

1、纳税人

凡在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应依法缴纳契税。

2、适用税率

按照郑州现行契税政策规定，面积在90平方米以下的家庭唯一普通住房契税税率为1%;90平方米以上，144平方米以下，家庭唯一普通住房契税税率为1.5%;不是家庭唯一住房的普通住房契税税率为3%;非普通住房契税税率为4%。

当前中国社会税收是比较繁重的，尤其是对一些中小企业来说，税收往往是压死企业的最后一根稻草。既然这么重要，那税率是什么与什么的比率?

税率是用来计算税额的尺度，其能衡量税负轻重. 目前中国的税率主要包括超额累进税率、比例税率、定额税率，超率累进税率。这几种税率并不一样，其征收的方式也不一样。超额累进税率就是把征税对象按数额的大小划分为若干的等级，每个等级从高到低相应的税率，每个等级都会按照级别的税率进行计算。超率累进税率则是和超额累进税率的原理差不多，不同的地方在于他不是征税对象的数额而是征税对象的某种比例。比例税率则是税基与税额成比例变化，不受税基的影响。而定额税率也被称为固定税额，是按照征税单位数量，直接规定的征税数额。

税率其实就是应缴纳的税额与各种收入的比例叫做税率。目前，主要的税率包括，定额税率、比例税率、超额累进税率以及超率累进税率。

矿产资源税是为了促进国有资源的合理开采、节约使用和有效配置，调节矿山企业因矿产资源赋存状况、开采条件、资源自身优劣以及地理位置等客观存在的差异而产生的级差收益，以保证企业之间的平等竞争，那么矿产资源税税率是多少呢?下面就一起随小编来了解一下吧。

根据税法规定矿产资源税应当在销售和自用环节缴纳矿产资源税。矿产资源要缴纳资源税，但是不同种类的矿产资源缴纳矿产资源税的税率不同，且都是幅度税率。

我国现行资源税实行从量定额征收,一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响,能够稳定财政收入;另一方面有利于促进资源开采企业降低成本,提高经济效率.同时,资源税按照"资源条件好、收入多的多征;资源条件差、收入少的少征"的原则,根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入，具体如下：

1、原油销售额的5%-10%

2、天然气销售额的5%-10%

3、煤炭焦煤每吨8-20元其他煤炭每吨0.3-5元

4、其他非金属矿原矿普通非金属矿原矿每吨或者每立方米0.5-20元，贵重非金属矿原矿每千克或者每克拉0.5-20元

5、黑色金属矿原矿每吨2-30元

6、有色金属矿原矿稀土矿每吨0.4-60元，其他有色金属矿原矿每吨0.4-30元

7、盐固体盐每吨10-60元液体盐每吨2-10元

现在不少人都持有多套房产，将房屋出租可以获取一笔租金收入。这属于个人财产性收入，应该缴纳个税及房产税和增值税等。下面是小编为大家收集整理的有关房产税的法律知识，一起来看看吧!

1、出租房屋没有纳税的法律后果是什么?

1、出租人未按规定期限缴纳税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、出租人未按照规定期限办理纳税申报的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款，逾期不改正的，可处以二千元以上一万元以下的罚款。

3、出租人故意隐匿房产和有租金收入不报或申报不实的，以偷税论处，情节严重的，移交司法机关处理。

2、个人出租房产税率是多少?

1、房屋租赁是由房屋的者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

2、据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收增值税，按起征点缴纳。

3、个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳增值税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。

3、出租房屋纳税申报手续是什么?

1、注册地在本市外的企业办理房地产租赁合同后，应到房屋租赁管理所办理纳税手续。个人房屋租赁出租人按规定到房屋租赁管理部门办理房地产租赁合同登记，同时申报缴纳各税，并领取《纳税申报卡》。

2、出租人持《房地产租赁合同》、完税凭证(验原件留复印件)到代征部门开具税务部门统一印制的发票。

3、出租人在房屋出租期间如发生合同变更或解除，应于变更或解除之日起，十天内向租赁所申报并办理有关手续。未按规定报停的，视同出租。

1.有关房产税的法律知识:企业房产税何如申报?

2016最新个人所得税税率表整理出来啦。下面小编为你介绍最新个人所得税税率表，希望对你有用!

最新个人所得税税率表

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0 2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750 3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750 4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750 5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

【举例】

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：

1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

三、个人所得税征收范围：

工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税改革最新消息

目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。

按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。

目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。

举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。

我们在看年报时，基本都会看到增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、教育费附加、地方教育费附加等等这些与税收相关的内容，那么金融服务税率是多少呢?下面就一起随小编来了解一下吧。

据小编了解，一般纳税人提供金融服务按增值税税率为6%缴纳增值税，小规模纳税人提供金融服务按照征收率3%缴纳增值税。

金融服务需要交哪些税

1、营业税：按照取得利息等金融应税收入依照5%税率计算缴纳。

2、城建税：按照应纳营业税税额依照城建税税率计算缴纳，(城建税税率：在城市7%、县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%)

3、教育费附加：按照营业税税额依照3%费率计算缴纳。

4、印花税：借款合同按照按借款金额万分之零点五贴花，营业账簿，记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花，以后就增加额贴花，其他账簿按件五元贴花。

5、企业所得税：按照实际利润额依照25%税率按月(季)预缴，年终汇算清缴，多退少补。

6,金融增值税：比如银行销售金银业务要交增值税，期货交易所在进行货物期货交割时就要交增值税，典当野销售死当物品，还有未经过批准经营融资租赁业务的金融企业在租赁期满时租赁标的所有权发生转移时要交纳增值税。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖；其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数；最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖；其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数；最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)

奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力上的承认，二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金。

但是企业在发放年终奖的时候考虑的并不简单，有的目的很明确，就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动，但也有一些企业发放年终奖的时候是不得已而为之。

人们都知道，依法纳税是每一个人的义务，其中，想要知道自己交多少税的话，需要知道税率是多少，那么，税率怎么算呢?

税率也就是对征税对象的征收比例，也叫做征收额度，税率更是计算税额的尺度，人们可以通过税率来衡量税负的轻重。对于如何计算税率，在国家的制度体系下，各大税率都是国家规定的，因此，不需要个人进行计算。税率主要包括比例税率、超额累进税率、定额税率以及超率累进税率等种类，成为人们税收中的主要的内容，只有知道了相应的税率，才能够计算出人们需要缴纳多少税款。不同的税率有不同的计算方法，确定税率是多少，基本上国家针对这一纳税主体的总体的收入水平来计算和确定的。

税率的计算公式是：税率＝税金/不含税价。不过一般情况下税率是国家根据纳税主体的收入水平等因素确定的，由国家直接规定，不是由人们自己计算的。

房地产税改革向前推进之路虽历经坎坷，但步伐从未停歇。从权威渠道获悉，作为未来的新增税种，房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管，全部税收收入将划归地方，成为地方税源的重要补充。

十二届全国人大常委会已将房地产税立法正式列入五年立法规划，目前房地产税法草案正由全国人大常委会预算工作委员会牵头抓紧起草，财税部门配合立法。财政部部长楼继伟在向十二届全国人大常委会第十五次会议作2014年中央决算报告时表示，今年将配合做好房地产税立法工作，加快房地产税立法并适时推进改革。

然而房地产税的改革似乎并不顺利。阻力之一是作为直接税，房地产税需要自然人纳税人直接缴纳。阻力之二则是各界担心开征房地产税会对本已低迷的楼市带来负面冲击。

在目前的方案设计中，房地产相关的其他税种，包括契税、土地增值税、耕地占用税等将暂不纳入房地产税改革，未来在房地产税开征后有可能逐步进行改革。专家称，只合并房产税和城镇土地使用税这一改革思路是“小改”，意在减少改革阻力、确保房地产税顺利推进。

专家表示，房地产税改革的原则是对多套房、高端房进行调节，因此很多人并不需要缴纳房地产税。

中国财税法学研究会副会长施正文表示，房地产税税率开始不宜过高，规模不宜大，需要一个长期培育的过程，改革应当是渐进式的。

作为我国税制改革的重要组成部分，房地产税改革是我国增加直接税、降低间接税，调节税制结构的重要一环。未来房地产税将由地方税务局征管，全部收入归地方，成为地方税源的重要补充。以后若开征房地产税，将是地方政府一项可靠的财政收入，也有利于化解土地财政难题。

改革之初，房地产税将由房产税和城镇土地使用税合并而来。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。城镇土地使用税则是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征税。

此外，专家建议，未来开征房地产税应对经营性房地产和非经营性房地产有所区分。对经营性房地产征收的房地产税，应该在房地产税法通过后，立即停止征收房产税和城镇土地使用税，开始征收房地产税。税基要按照房地产市场价值评估，且每几年更新评估价值。所有经营性房地产都应缴税，不设免税面积。不过，为了保持税负基本稳定，未来房地产税的规模在现有房产税和城镇土地使用税的基础上不宜增加过多。

而对个人住房征收的房地产税，则将给予地方较大的自主权。“税率可能是浮动税率，具体定多少、何时开征可能由地方说了算。”施正文表示，“有的

地方认为当地房地产市场具备征税条件，征管条件也具备了，需要增加财政收入，就可以尽早开征房地产税；反之则可能暂时不开征。”

知道房产税税率是多少吗?那么房产税税率又是如何计算的呢?下面就跟大家回答这两个问题。

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房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于自用的按房产计税余值征收,对于出租房屋按租金收入征税。

一、房产税税率是多少

依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

1.按房产余值计征的,年税率为1.2%;

2.按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。从2001年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

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二、如何计算房产税

根据税法规定,房产税的计算方法有以下两种:

(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%

(二)按租金收入计算,其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)。

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三、房产税征收标准从价或从租两种情况

(1)从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;

(2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为1.2%;按房产租金收入计征的,年税率为12%。

对于买房还要交税这项内容你了解多少？别以为买房就是挑选自己喜欢的，后续还是有很多需要我们去做的。下面就一起来了解下，买房交税的内容吧！

您的房子买保险（放心保）了吗？

买房子要交的税主要包含以下三种：

（一）房产税

房产税，是指以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的的一种财产税。

（二）契税

契税，是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

1.契税的纳税人

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属、承受的单位和个人为契税的纳税人。

2.契税的征税范围

（1）国有土地使用权出让。

（2）土地使用权转让。包括出售、赠与和交换。

（3）房屋买卖。包括以房产抵债或以实物交换房屋；以房产作投资或作股权转让；买房拆料或翻建新房。

（4）房屋赠与。

（5）房屋交换。

（三）其他与房地产相关的税种

1.固定资产投资方向调节税

固定资产投资方向调节税，是指国家多在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。

2.印花税

印花税，是指对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

3.营业税

营业税，是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

4.城市维护建设税及教育费附交

（1）城市维护建设税。

（2）教育费附加

教育费附加的计算方法：教育费附加＝计征依据×附加率

两会期间，四大行业营改增税费改革成为大众关注的焦点，房地产营业税也即将在2016年5月1日改为增值税。房产交易双方对营业税改增值税后的税率存在疑惑，不知道税费新政之后，买卖房屋税费是增了还是减了。现在，房地产增值税税率敲定为11%，据说在全面推行营改增后，将涉及至少1000万户纳税人，2016年的税负将减少5000亿。你可以按照这个税率好好算一笔账了。

另外，为了实现规范的消费性增值税制度，在推行营改增时，不动产同样会被纳入抵扣范围。下面让我们具体来看看这里面的讲究吧。

增值税税率敲定为11%，房产交易税费是增还是减？

现行税费政策中，房地产交易营业税为5.6%，满两年的二手房可以免征营业税。财政部税政司负责人表示，在推行营改增新政后，房地产增值税税率为11%。另外，建筑业增值税税率也是11%，金融业、生活服务业增值税税率是6%。

接下来让我们算一笔账。以一套成交价为100万元的普通住宅如果按照现在5.6%的营业税征收，卖方需缴纳5.6万元的营业税。

营改增后，按照11%的税率来征收，那么同样的房价来计算，需上缴近11万元的增值税。这也就意味着卖房一方要多承担2万多元的缴税压力；

既然说是要实行减税政策，那么减税一说从何而来？

国务院常务会议上给出明确答复：新增试点行业（包括房地产行业）的原营业税优惠政策（见面政策）原则上延续，对特定行业采取过渡性措施。房地产营改增原则上保证试点行业税负稳定，营改增后如果没有这些优惠，企业税负可能上升，但实行见面政策后，应该可以保障税费降低，但具体措施尚未出台。

对二手房交易买卖双方来说，如果是买卖产权年限两年以上的房屋，卖方可以免交营业税。但知情人士表示，5月1日全面实施营改增前后的二手房转让的增值税政策会有所区分，但总体不会增加老百姓税负；对于新房子则是开发商开的发票直接作为进项进行抵扣。

营业税优惠政策延续成为业内关注的焦点问题：一是具体见面政策，二是新老合同划分实施的实施细则。楼继伟也表示，全面推行营改增后，叫全面的试点。在试运行基础上，将定制增值税的相关法案，一步步的保障交易双方的利益。

营改增新措施和改革内容不动产纳入抵扣范围

1、扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。

2、将不动产纳入抵扣范围。本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

目前，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

全面推开营改增试点有啥意义？

1、实现增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除重复征税，打通增值税抵扣链条，促进社会分工协作，支持服务业发展和制造业转型升级。

2、将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现规范的消费型增值税制度，从而扩大企业投资，增强企业经营活力。

3、进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

4、创造更加公平、中性的税收环境，释放市场在经济活动中的作用和活力，推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等。

营改增推行新规划

全面推开营改增试点准备的时间紧、任务重，财税部门已作部署安排，工作重点：

1、抓紧准备营改增的政策文件和配套操作办法，尽快公布。

2、充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介，做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作，及时回应社会关切和纳税人诉求，为改革顺利推进营造良好的舆论环境。

3、国税、地税部门早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续。切实做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。

4、税务部门分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

5、税务部门进一步优化纳税服务，科学布局办税服务大厅，充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量，增设服务窗口，开设绿色通道，给纳税人提供更便利高效的办税服务。