付账

企业为了防范经营风险，并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，要做好对应收应付账款的管理工作，制定好管理制度很重要。下面小编今天为你带来了应收应付账款的管理制度内容范本。

应收应付账款管理制度范本篇1

(一)收款方针

1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售合同及服务订单并及时催交相关费用。

2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。

3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%;

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款项不计入业绩。

3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

4、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)应收账款监控制度

1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象;

2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理(总经理)提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理(总经理)批准后安排进行账款回收工作。

应收应付账款管理制度范本篇2

一、应收账款管理制度

第一条 应收账款是指公司因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

第二条 建立客户信用管理制度

(一)业务部门应在财务部门的协助下制定和完善信用管理制度，包括确定赊销的总体规模、核定客户信用额度、明确信用审批权限等。

(二)业务部门应对客户进行信用调查评估和信用评级、建立并更新客户信息和信用档案。

第三条合同审批与签订

(一)公司的业务活动除即时结清者外，应当订立书面合同，虽属即时结清，但批量、交易金额较大，或当场难以检测产品内在质量，有试用期保质期等要求的交易，也应当订立书面合同。

(二)订立合同应当严格执行先申请、后谈判，先审查、后签字的程序。业务部门应当授权有关人员与客户签订合同，无授权的个人不得代表公司签订合同。

(三)建立健全销售(或劳务)合同审批制度，审批人员应对销售价格，信用政策及收款方式等内容严格把关。

(四)销售合同中订立的货款结算方式，原则上应采用先收款后发货的结算方式，需采用赊销方式销售时，销售人员应提交对该客户的信用额度申请和客户资料。

(五)建立赊销审批制度。由业务部门根据信用级别(新客户应通过详细的信用调查)确定结算方式、信用期限等，再由财务部门进行信用政策的复核和赊销额度的检查，最终报分管财务的领导审批后签订赊销的销售合同。

(六)签订合同，必须严格依照《合同法》有关规定执行，做到合同内容合法、条款齐全、用词严密、技术要求、质量标准清楚、审查手续齐备。重大采购合同须经律师审核和有关部门鉴证。

第四条 发货

(一)业务部门应严格按照合同要求办理发货事宜(合同约定需预收货款的必须在收到财务部门有关收款手续后方可发货)。因客户延期支付而引起交易突破信用额度时，财务部门应本着“不清旧账不发新货”的原则通知业务部门停止发货。

(二)仓储部门认真核对发货审批程序、发货数量和金额根据审批后的销售申请和发货单办理货物出库和装运，手续不全，不得擅自发货。

(三)如有特殊原因确属暂时性的周转问题而无法按合同给付货款，须由业务部门负责人特批后，并要求客户预付部分货款(支票预付款应保证在发货前将支票兑现)或提供其他额外担保后，业务部门办理发货。

(四)货物发运后，业务部门要指定专人跟踪货物到达情况，及时与客户沟通有关事项。

(五)业务部门应编制发货通知单，发货后通知用户证实装车、运输、交货、验货、结算等业务环节的情况。

(六)如有销售退回，应及时查明原因，检查质量，核对数量，经批准后办理入库手续。

第五条 货款结算及开具发票

(一)货物发运后，业务人员收到结算单，应及时核对质量、数量等有关情况，对结算内容进行审核并签字确认后，送财务部门办理结算手续，开具销售发票。财务部门应压缩开具发票及票据传递时间，及时办理结算手续并进行正确的账务处理。对于低于合同价格结算的货款，要查明原因，分清责任，办理内部报批手续。

(二)开具销售发票时必须先取得付款凭证;付款单位名称应与购货单位名称一致，遇付款单位与购货单位不一致时，应由付款单位出具书面材料，证明该款项是其为购货单位垫付的货款。

(三)结算手续办理后，结算人员应当将全部货款结清，对于不能及时付款的，应与客户办理挂账手续，客户必须出具欠款证明，并标明欠款清理时间。

(四)合同(卖方)订立人、发货人、增值税发票出票人、结算人、收款人必须是同一个主体，相应合同(买方)订立人、收货人、增值税发票接收入、付款人必须是同一个主体。如有委托事项，委托事项应符合国家有关规定并不得侵害销售单位的利益。

(五)公司要加强销售岗位的设置管理，在销售、发货、收款三项业务(岗位)分设的基础上，按照国家规定，做好各环节岗位的相互分离、制约和监督。

第六条 应收账款挂账

(一)应收账款挂账只能适用于符合赊销条件的单位。

业务部门应定期(最长不超过三个月)组织专人进行应收账款的跟踪分析，内容包括：

1、客户持续合作情况(业务的连续性)。

2、客户信用，品质和偿债能力。

3、客户煤炭采购政策，

4、客户其他相关信息。

业务部门应根据跟踪分析情况，相应调整客户信用政策。

(二)财务部门应根据手续完善并经过审批的有关发票、业务部门填制的单据等办理煤款挂账手续。

(三)财务部门对挂账手续的完整性、合法性负责，其他相关部门及审批人对挂账内容的真实性负责。

(四)财务部门原则上按客户合同约定的销售方式进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即客户执行应收款方式进行销售的，即使出现预收账款，仍在“应收账款”科目中进行核算，避免出现同一客户多科目挂账。

第七条 建立应收账款台账管理制度

(一)业务部门应当建立单批结算台账。内容包括但不限于：客户名称、增值税发票编号、合同编码、煤种、品种、规格发运数量、结算数量、数量差异及原因、质量情况、质量低于合同标准原因及责任人、货款回收责任人及回收情况、单批销售价格及与采购价格对比情况等。

(二)财务部门每季度对应收账款按账龄进行分析业务部门依据财务部门的账龄分析结果，更新客户信用档案及信用政策。

第八条 建立应收账款催收责任制度

(一)财务部门应根据销售合同中约定的收款日期进行跟踪，超过规定信用期限未付款的，通知业务部门催收货款：本着“谁经办谁负责”的原则，业务人员必须对其销售的货款及时催收。

(二)对于超过贷款到期日仍未付款且无反馈信息的，业务人员应发送“催款通知书”，同时对逾期欠款客户的名称、金额、未付原因等情况做出说明，报业务部门负责人和财务部门审阅、备案。

(三)业务部门应将全部拖欠账款按金额大小、拖欠时间长短排序分析，制订催款计划，逾期9 0日的款项应与债务人协商谈判，并采取资产调查、诉前准备等行动，逾期半年以上的应收账款，至少每月催收一次;对于账龄在1年以上的应收账款，应成立清收小组通过法律诉讼和申请仲裁等措施积极催收

第九条 应收票据管理

(一)取得的银行承兑汇票等应收票据要交付财务部门，由专人负责保管并建立应收票据备查薄，备查薄的内容至少包括票 据金额、出票人、背书人、收票时间、到期时间、查询记录、贴现或背书时间，并留存票据复印件。

应收票据取得时，要认真审查并及时查询，有瑕疵的应收票据要予以退回，应收票据即将到期时，要及时向付款人提示付款，出现异常情况的要及时向公司负责人反映。

(二)要加强与银行的沟通，规范应收票据贴现程序，银行贴现时必须出具规范的收票手续，会计人员要及时跟踪贴现进度。对尚未贴现、承兑的票据要及时清点，每一张票据必须有相对应的查询记录，对已贴现尚未到期的应收票据，要记录全面准确的信息并及时在有关财务报表中披露。

(三)应收票据的贴现和背书转让必须由保管票据以外的主管人员的书面批准。

第十条建立应收账款清查制度

(一)年度终了，财务部门或财务部门委托相关部门应通过函证等方式与欠款方核对相关账目，并办理符合法律规定的对账手续，做到债权明确，账实相符、账账相符。

对已函证账目，各单位认为有必要证实的，可通过其他渠道进行证实。

逾期满1年，财务部门未发出对账函或该项业务人员未能取得客户的书面确认的，应视情节轻重，追究相关人员的责任。

(二)业务部门应明确应收账款的清理人，对于超过三个月以上的应收账款，应收账款清理人应及时书面上报分管业务的领导，分管领导应及时组织有关人员进行分析，并采取措施催收。催收无效的上报公司领导，经领导同意后通过法律程序解决。

(三)公司应明确应收账款清理责任，具体责任划分办法为:

1、没有明确应收账款清理人的，公司负责人承担责任。

2、有指定应收账款清理人，但未在三月内书面汇报到期应收账款有关情况的，应收账款清理人承担责任。

3、分管领导对清理人书面上报的应收账款没有采取措施的，分管领导人承担责任。

4、应收账款原则上不能由实物特别是非生产性实物顶账，如确有必要顶账的，需经上级公司审核并上报集团公司审批，且应当由相关机构进行评估。

第十一条坏账的管理

(一)坏账损失的确认应符合国家有关规定。

(二)清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理

I、公司内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实。

2内部审计(监察)部门经过追查责任，提出结案意见。

3、涉及诉讼的损失，单位应当委托律师出具法律意见书。

4财务部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照单位内部管理制度提交董事会或者党政联席会等审定。

5、处理的坏账损失属于逾期3年应收款项的，应当按单位建立备查薄登记，实行账销档案存，继续保留追索权。

(三)单位处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以“披露”。

(四)对已核销的坏账损失仍需移交专门机构或专人追索，并另立备查薄登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

(五)对已形成坏账损失的应收账款，应查明原因，追究相关责任人的经济、行政及法律责任。

第十二条规范核销国有资本的行为

由于实行公司制改制，实施合并或者分立、依法整顿或者变更管理关系等行为，清查核实的坏账损失涉及核销所有者权益的，国有及国有控股单位应当在进行资产评估前，由国有资本持有单位按照《企业国有资本与财务管理暂行办法》第九章的规定履行相关手续，公司制的单位按照《中华人民共和国公司法》以及公司章程等有关规定执行。

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应收应付账款管理制度范本篇3

一、定义：

应收款：公司销售产品或零部件向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项;

应付款：公司采购产品或零部件向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项;

二、现金收款

1、送货人员在为客户送完货调试结束后，应要求客户方收货人员签回《送货单》;

2、货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付;

3、对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定;

4、送货人员在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款处理

1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠;

2、在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

u有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

u有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

u如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

应收应付账款管理制度范本篇4

一、定义：

1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项。

2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项。

二、现金收款管理

1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2、货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。

3、对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理

1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2、在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

为了保证公司资金安全，防范经营风险，公司需要制定并实施相应的管理制度，才有利于加强对应收应付账款的有效管理。下面一起来看看应收应付账款有哪些管理制度吧!

应收应付账款管理制度范本篇1

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售合同及服务订单并及时催交相关费用。

2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。

3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%;

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款项不计入业绩。

3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

4、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)应收账款监控制度

1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象;

2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理(总经理)提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理(总经理)批准后安排进行账款回收工作。

5、业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

业务人员在销售产品或提供劳务时和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利。

(四)应收账款交接制度

业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责;凡离职的，应在15日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

二、坏账管理制度

1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施。

2、业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿()%以上的金额。

3、凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的()%给予扣减业务员的业务提成。三、应付帐款管理

应付账款应该遵循以下原则：

(1)、集中企业资源,做好付款计划

(2)、诚信经营,规范制订采购合同

(3)、坚定信用,到期非付不可

(4)、合理展延付款期,运用支付技巧

(5)、沉着应对资金短期内紧缺

(6)、减少资金过多存量,加速流动比率

(一)付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;

(二)付款方式：

1、转帐支票;

2、转账汇款;

3、现金;

(三)其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

(四)应付账款监控制度

(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。

(2)定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

(3)制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。

(4)建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

应收应付账款管理制度范本篇2

一、定义：

1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项。

2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项。

二、现金收款管理

1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2、货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。

3、对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理

1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2、在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

四、采购付款管理

1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给总经理(助理)。

3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：采购申请单、合同、原料收货报告、发票;物料的付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票。

4、采购部根据所订原料的到货期及付款条件，填报“采购用款计划”报财会部筹款，每周应提报“付款计划”报财会部和总经理。原物料采购须遵循“货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。在部分原物料紧张处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而需要带款提货(带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如果是新进员工，款额不得超出当月工资)，其所需货款须由采购部、财会部和总经理严格审查批准方能办理。

5、必要的原物料预付货款应遵循以下几点：

(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交总经理(助理)。

(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4)每一项预付款的额度控制，须由总经理决定，必要时作出相应对策既要保证生产的需要，又要保证货款安全。

(5)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，并根据实际情况按天或周，或旬将记录提交给总经理(助理)，直至该合同履行完毕。

6、汇票特户和信用卡转帐，在具体付款之前，须经部门经理审核，呈报总经理批准，由财会部授权办理。

7、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。

8、经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核。

9、要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。

10、所有手续合格后，出纳付款。

11、对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由总经理批准后进行。

五、其他付款管理

1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由行政主管部门填写发放表，经会计师、总经理签字同意后，财务部审核发放。

2、需交纳的各项税费，按国家税法有关规定办理，经财务部会计师审核，总经理批准后缴纳。

3、因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由公司分管领导、会计师、总经理按管理预算费用标准严格控制批准。

4、收到贷款利息通知单，财务部会计签字认可后进行帐务处理。支付贷款利息时，由财务部会计签字，总经理批准。

5、各项业务前期费用、项目开发管理费、技术服务费、生产准备费等不直接记入资产成本、需按规定分摊的其他费用开支，由经办部门按规定程序签字后由会计师、总经理审批。

6、所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理审批后才进行办理。

7、应填写资金开支申请表的付款业务，经办人员必须将资金申请表和付款单据一并交财务部，由财务人员办理具体的资金支付手续。无资金申请表，财务人员不予付款。

8、经办部门持发票报销时，发票内容必须与资金申请表内容相同，且金额不得超出资金开支申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。

9、经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

10、本规定由公司财务部负责解释。

应收应付账款管理制度范本篇3

一、定义：

应收款：公司销售产品或零部件向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项;

应付款：公司采购产品或零部件向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项;

二、现金收款

1、送货人员在为客户送完货调试结束后，应要求客户方收货人员签回《送货单》;

2、货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付;

3、对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定;

4、送货人员在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款处理

1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠;

2、在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

u有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

u有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

u如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

四、应付款处理

1、采购人员或者相关经办人员在经办事项上应进行跟踪，确认采购或经办事项顺利进行或完成;

2、经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核;

3、要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续;

4、所有手续合格后，出纳付款。

5、对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由总经理批准后进行。

应收应付账款管理制度范本篇4

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：(签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w)：

1、who 人员素质，销售业绩，社会关系

2、where 地理位置，物流配送情况

3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what 信用档案，有无不良纪录

5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

a 类客户，回款2个月内

b 类客户，回款5个月内 (最好预付一部分货款)

c 类客户，回款8个月内 (必须预付一部分货款)

d 类客户，回款时间相当长，不可靠 (必须货款两清)

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容 ：

1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等;

2、明确双方的权利义务和违约责任;

3、确定合同期限;

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章(避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章);

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：(发货到收款)

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对;公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)

收账策略如下：

a 类客户，按常规合同

b 类客户，最好预付一部分货款

c 类客户，必须预付一部分货款

d 类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清;并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格;

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同;

3、产品出现平调、退货、换货时;

4、客户不能够按单对单(销售单据或发票)回款;

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制：(欠款到追收)

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3(如期限是60天，最后收款期限不能超过80天);如超过，即马上采取行动追讨。

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项 ：

①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备;

②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性;

③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出;

④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义;

⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。

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很多朋友都知道，苏宁消费金融旗下推出的苏宁任性贷可以消费使用，现在不仅支持在苏宁商城里面使用，还可以在线下门店付款。像银行信用卡一样，如果消费后不想分期，但是一时难以全部还上，可以选择最低还款。那么，最低还款额是怎么计算的？最低还款扣的本金又是怎么收费的呢？苏宁任性付账单最低还款额如何计算？

最低还款额指帐单中不分期购物每月最低可进行还款的款项，是账单中不分期消费余额的10%。并且，最低还款额只针对不分期的部分。举个栗子：3月1号在苏宁易购线上有一笔购物不分期688元，3月15号在苏宁易购有一笔购物不分期1200元。

最低还款额=688×10%+1200×10%=188.8元

需要4月1号至4月15号期间，还款总金额大于等于最低还款额188.8元扩展阅读：苏宁任性付免息期有多长？任性付如何还款？最低还款后的本金怎么收费？

最低还款额后剩余不分期本金按照日利率0.1%收取利息，并且要在下个账单还款日结清。

举个栗子：3月1在苏宁易购线上有一笔购物不分期688元，4月10日还款68.8元，剩余不分期本金619.2元计入5月账单。可以在5月1-15号之间进行还款，且必须在15号还清。

如果是在15号还款，需要收取30天的利息：619.2×0.1%×30=18.576元

扩展阅读：苏宁任性付的起贷额度是多少？分期手续费是怎么算的？

关于“苏宁任性付账单最低还款额如何计算？剩余本金怎么收费的？”就介绍到这里了，希望对大家有所帮助。

近几年，网络贷款平台的影响力进一步扩大，某些贷款平台已经拥有了很多粉丝，比如说苏宁任性付。一些朋友在使用苏宁任性付时，总被提示“账号有风险”，感觉比较苦恼。今天，就为大家介绍一下相关情况。从目前的情况来看，苏宁任性付提示账号有风险，很可能是一种风控行为。也就是说，苏宁任性付出于安全的考虑，控制了放款力度，没有以前那么好申请了。造成苏宁任性付提示账号有风险的原因有：

1、借款人有逾期行为

如果借款人在苏宁任性付出现过逾期行为，或者在其它金融机构出现过逾期行为，那么就会降低自己的个人征信，从而被苏宁任性付风控。

2、借款人未按规定使用贷款

虽然一些朋友做到了按时足额还款，但没有严格按照合同使用贷款。对于有这种行为的账号，也有可能被苏宁任性付认定为有风险。

3、苏宁任性付提高申请标准

在降低金融风险的大背景之下，苏宁任性付可能会进一步提高自己的审核标准。对于综合信用不是很好的人来说，很有可能会暂时失去苏宁任性付的使用权限。

以上，就是可能造成苏宁任性付提示“账号有风险”的原因。从目前的情况来看，被提示“账号有风险”的朋友是暂时难以申请苏宁任性付了。想要继续使用苏宁任性付的朋友，可以在1-2月后再试试。

苏宁推出的任性付，可以为0首付购物，轻松体验“先享后付”，最多可分为24期还款，对于手头紧张的人而言，使用起来很方便。但有一部分用户在使用任性付的贷款时，系统提示任性付账户有风险暂不允许提现，这是怎么回事呢？应该怎么处理呢？

任性付账户有风险暂不允许提现怎么办？

任性付账户被系统检测到有风险，一般是借款人的综合评估未通过，原因可能有两种：

1、借款人在使用任性付的贷款时，出现了逾期还款的情况，或者借款人的征信在近期变差，逾期记录很多，影响到了借款人的信用状况，被系统风控。

2、借款人在苏宁相关平台购买商品时出现违规行为，导致借款人在系统的信任分降低，从而被风控。

任性付属于消费贷款，在使用时都会进行二次审核，如果任性付提示“当期交易存在风险”，那就说明二次审核后不通过，暂时无法使用任性付。

想要解除任性付的风险，大家可以尝试这么做：

1、如果是征信有逾期贷款，那么要尽早结清逾期贷款，如果有信用卡，多刷卡消费，按时还款，积累良好的信用记录。

2、多在苏宁易购进行消费，增加消费频次和消费金额，不要无故退换货，收货后多写评论，参与晒单。

3、多在苏宁金融购买理财产品，比如基金、保险等等，展示自己的经济实力。

任性付账户有风险暂不允许提现，大家可以提升自己的综合资质，等待接触风控，建议在30天后再次尝试使用任性付。

现在好多酒吧里面流行的一种岗位，或职业，酒托女和酒吧签订了提成合同，由酒托女引顾客到酒吧消费,，顾客消费的款，酒吧和酒托女按协议分。那么遇到酒托不付账可以吗？下面就带大家来了解一下这一酒吧安全知识。

遇到酒托也是要付账的，但是如果你坚持，至少可以坚持到AA这个局面。

怎样防止酒托：

1、刚认识的朋友不要急于见面，多了解点对方信息，在没认识多久MM就比较主动的情况下要多个心眼。

2、拿到对方手机号，平时有空可以打过去聊聊，一般酒托都会急于结束通话并约你;

3、见面地点如果是她指定的，就先了解下周边环境是否有消费场所。

4、网上聊天时不太愿意发照片，发了也是假的，见面后发现真人与照片差别太大，请留心或借口离开。

5、尽量不去MM指定的消费场所进行消费，如果对方总是要求到她自己指定的场所消费而拒绝去你指定的地方消费，请离开，借口都不用了。

6、你只吃、喝自己点的东西。服务员上小吃的时候，你可以拒绝掉。如果对方要求放上，那么摆在桌上的小吃、点心、水果之类的，你不要碰;你只喝自己的饮料，吃自己点的东西。

7、当你发现收费昂贵的时候，请你大声地说出来，各买各的，谁点的谁买。你把自己点的那份钱放下来，或者多放个十块二十的，然后大步离开。你要坚持，谁点的谁买单，没有哪条法律规定，必须由你来买单。

8、如果万一是你自己点的，那你就要求你所在消费场所开出发票，留好没喝完的酒，打电话报警。

色令

出境旅游付账时最方便的方法

出境旅游付账时最方便的方法

出境付账时，以什么方式结算更方便呢？

一般人们选择有三种：带现钞、购买旅行支票、带银行汇票。下面介绍这三者的利与弊。

现钞：

便于携带，是通用货币，为任何人所接受。但由于假钞的泛滥，美钞以及各国对本国货币管理规定的不同，使得现钞也没有想象的那么好使。如新加坡规定，如果现钞有任何破损，可拒绝接受。另外，现钞如丢失，也不能挂失。

银行汇票：

一般由办理国际业务的外汇银行开立、资信可靠、费用低廉。一般银行只收千分之几的手续费；币种和金额可以自由选择。由于国际性银行如中国银行在国外不但有分支行，而且在各国银行中也有账户，如在英国米兰银行、美国花旗银行、大通曼哈顿银行都开有相应货币的账户；在新加坡、泰国都有分行，银行汇票兑付起来很方便。它的弱点是必须通过银行，在旅店和餐饮业不易被接受。

旅行支票：

近年作为新的结算工具正日益被旅游者和酒店、银行所接受。它具有很多优点：如发行机构信誉良好，大部分是国际性金融公司或银行。面额固定，从10至100元乃至1万元不等，安全性良好。在购买时需初签，在兑付时需要当面签字，二者必须相符；费用较高也是个特点，在购买时必须支付10％的手续费用。旅行支票不挂失、不记名。

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的款项，也是公司债权的组成部分。下面由小编为你详细介绍预付账款的相关法律知识。

1、是职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。

在会计实务中，企业采购部门人员借支去采购材料等货物时需要先付款，财务部门只持有采购人员的借条，发票和供货企业的收据在当月收不到，会计人员在做账时往往误用“其他应收款”科目核算预付材料款。一般情况下，和主营业务无关的业务都可以用 “其他应收款”核算，而“预付账款”一般核算和主营业务有关的项目，如采购材料等。所以职工借支预付的材料款应记入“预付账款”而不是“其他应收款”科目。

2、是企业购置机器设备、厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。

在实际会计核算中，对企业购置机器设备、厂房的预付款或预付在建工程款，许多财务人员不知道应该将其列支在“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目。他们认为只要是预付的各种款项，均应在“预付账款”科目列支，对“预付账款”科目含义存在误解。《企业会计制度》规定，预付账款科目核算企业按照购货合同的规定而预先支付给供应单位的款项。该科目属于流动资产类科目， 用来核算购入存货时形成的预付款。而上述的采购机器设备、厂房的预付款项或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，应当根据其性质用“工程物资”或“在建工程”科目核算。

3、是资产负债表中的预付账款项目填列不正确。

会计期末，财务人员在编制资产负债表时，往往容易将应付账款和预付账款合并计算，如将“预付账款” 总分类账户的期末余额直接填列在资产负债表的“预付账款”项目中，这样计算不一定正确，因为总分类账户等于所属各个明细分类账户余额之和，而预付账款总分 类账中可能含有应付账款明细账金额。

4、是将房地产开发企业预付工程款和预付的土地使用权款误记入“在建工程”。

在房地产开发企业日常核算中，个别财务人员没有考虑到房地产开发企业的特殊性，将预付工程款和预付的土地使用权款误记入“在建工程”科目或“工程物资”科目。对于房地产开发企业来说，其开发项目属于存货，其预付工程款和预 付的土地使用权款应该使用“预付账款”和“开发成本”两个科目进行核算，而不是记入“在建工程”或“工程物资”。

5、是“预付账款”长期挂账影响损益和税收。

企业按购货合同预付货款后，由于有的供货单位不开发票，有的供货单位可能倒闭或撤消，有的未倒闭但时间达两年以上不可能开发票，财务人员不对这笔经济业务进行账务处理，致使预付账款长期挂账，影响当期损益。在这种情况下正确的处理是：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物的，应将原计人预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的款项，也是公司债权的组成部分。下面由小编为你详细介绍企业预付账款的相关法律知识。

预付账款的业务流程

第一步：采购提出预付款申请。

采购员在遇到需要预付款的时候，会提出预付款申请。因为财务管理系统是一个单独的系统，没有跟进销存系统进行结合。所以，这个预付款申请的话，需要采购手动提出。

一般采购员会填写一张预付款申请单，有相关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。财务人员看到这张预付款申请单的时候，在系统中输入相关的单据内容，并进行付款。

在系统中操作的时候，要注意两个问题。

一是单据类型的选择。为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，一般为预付款业务设置了一个特殊的的单据，即“预付款单据”。这个单据跟其他单据的区别在于，系统在开立普通付款单的时候，会去查询这个预付款单据，看看有没有未结账的预付款单，若有的话，则会提示用户。

其实，从财务管理上来说，预付款跟其他付款也有一定的区别。因为预付款是其他的资产，而不是负债。所以，无论从实际操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是非常有必要的。有些财务管理系统，在单据上不做区别，但是，会有一个付款类型字段来进行分类。道理也是一样的。

二是最好在注明具体的采购定单号。因为财务管理系统没有跟其他的系统相关联，所以，预付款单只能够财务部门自己开立。在这开立的过程中，要注意写明具体的采购定单号码。这主要是为了后续冲销作业的方便。因为在冲销的过程中，一般都是要对应到具体的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。若在这里注明采购定单的话，那在冲销业务的时候，就可以一目了然的知道，这张预付款单是针对哪张采购单的。用户在选择的时候，就会非常的方便。

最后，还要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。刚开立预付款单据的时候，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。这个字段一般不能手工维护，而是根据下面的冲销业务进行自动的更新。

第二步：付款单录入。

到了实际付款的时候，采购人员在填写付款申请的时候，一般会提交多张单据。如公司采购单、公司收货单、供应商发票。若有预付款单的话，也会附上预付款单据。这里要注意一点，就是发票的问题。现在大部分企业的操作习惯是，供应商在收到预付款的时候一般不开发票，而是要等到货款结清的话，一次性开发票。当然，具体如何操作，还是要企业跟供应商之间进行协商。若有多张发票的时候，为了后续稽核的方便，则要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码。

看过“什么是加强企业预付账款管理的措施”

加强企业预付账款管理的措施

(1)建立健全预付账款管理责任制度。

财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作，供应部门负责预付账款的清查催收工作。通过加强对预付账款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益。

什么是加强企业预付账款管理的措施

(2)建立预付账款的控制制度。

发生预付款项时必须签订合同，合同经各有关部门会签后，上交一份财务部备查。同时为了节约货币资金的支出，供应 部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定，办理预付账款支付手续，严格控制各种预付款项的额度。未签订购货合同的业务不得发生预付账款，外 委工程不准发生预付账款。

(3)建立预付账款台账管理制度。

财务部门应与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息。对各种预付款项，应按照购货协议或合同的规定，按单位或个人名称、 债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。同时将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整的档案。

(4)建立健全预付账款清理责任制度。

按照供货合同或提供劳务合同的协议，指定专人做好结算和催收工作，制定工作计划，按期定额回收，防止可能的意外和损失发生。供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超过报销期限，每天按预付金额的千分之三收取经办人资金占用费。财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等原因已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收 款。

(5)建立财务人员培训制度。

财务人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。

(6)建立单位负责人的责任制度。

单位负责人应对本单位采购与预付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与预付款业务的真实性、合法性负责。

(7)建立预付账款和定金的授权标准制度，加强预付账款和定金的管理。

(8)财务负责人和内部审计部门应定期对“预付账款”进行实质性测试。

重点审查预付账款支付的正确性、时效性和合法性，获取或编制预付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对，同时请单位协助，在预付账款明细表上标出截止检查日已收到货物并冲销预付账款的项目，抽查复核其真实性和正确性。应选择以下方法对预付账款进行分析性复核。

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预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。下面由小编为你详细介绍预付账款的相关法律知识。

预付账款的审计相关

析预付账款账龄及余额构成，根据审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目(包括零余额账户)，函证其余额是否正确。

结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。

分析预付账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要的建议进行重新分类调整。

对于用非记账本位币结算的预付账款，检查其采用的折算汇率和汇兑损益处理的正确性。

检查预付账款长期挂账的原因。

检查预付账款是否在资产负债表上恰当披露。如果被审计单位是上市公司，则其会计报表附注通常应披露预付账款账龄分析、欠款金额较大单位的名称、期末数额、欠款时间、欠款原因，以及持有5%(含5%)以上股份的股东单位账款等情况。

看过“预付账款有什么需要注意的地方”

预付账款的注意事项

一、防止利用预付账款作为“中转站”

按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为已有;或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设“小金库”或私分。

如甲企业本与乙企业无任何业务往来，但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系，于是，甲企业以收取一定“使用费”为条件，在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款，给审计人员的工作制造了很大的障碍，使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。

预付账款有什么需要注意的地方

二、防止利用预付账款作为“回收站”

在许多企业中，“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用，企业销售商品，不确认收入，而是暂时存放在“预付账款”账户中，作为预付款，日后，再作相反会计分录，视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。

三、将不属于预收账款核算的事项列入预收账款如企业将本应记入“其他业务收入”、“营业外收入”科目的事项记入“预收账款”科目，从而达到逃避缴纳流转税和所得税的目的。检查时应审阅预收账款明细账贷方发生额，如果摘要记录不详，需通过账户记录找出该笔业务的记账凭证和原始凭证，看证证是否相符。

四、将应记入收入的直接交款记入预收账款会计制度规定，交款提货销售在收到货款并将发票账单和提货单交给买方后确认收入。

检查时对每笔预收账款明细账贷方发生额，应要求企业出具相应的合同，以核实发生预收账款的原因;并结合对企业发生预收账款时的发货业务，检查库存商品明细账或提货单，核实企业是否发生交款提货销售业务，有无将本应确认为收入的事项作为预收账款处理。

五、私营公司预付账款的核算私营公司应设置“预付账款”账户对预付货款进行会计核算。企业对供货方预付货款时，应借记“预付账款”科目，以后收到预购的材料或商品时，则贷记“预付账款”科目。

六、核算异常情况新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“预付账款”科目用来核算企业按照合同约定预付的款项。企业可按供货单位进行明细核算。该科目期末一般为借方余额，反映企业预付的款项，如为贷方余额，则反映企业尚未补付的款项。

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你听说过预付账款吗?预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的款项，也是公司债权的组成部分。下面由小编为你详细介绍预付账款的相关法律知识。

加强企业预付账款管理的举措

以上列举了预付账款在企业实际核算中可能发生错误的5种情形。为了规范预付账款的使用，使企业提供的财务信息真实可靠，必须对企业的预付账款加强管理。

(一)建立健全预付账款管理的相关制度

1.建立健全预付账款管理责任制度。财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作。供应部门负责预付账款的清查催收工作。

2.建立预付账款的控制制度。为了从严控制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要按照经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。

3.建立预付账款台账管理制度。财务部门与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。

4.建立健全预付账款清理责任制度。供应部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超过报销期限，超期的款额按每天预付金额的千分之三收取资金占用费。财务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚，并取得对方签章，做到债权明确，账实、账账相符。

5.建立会计人员培训制度。会计人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。

(二)建议财务负责人和内部审计部门定期检查预付账款的使用情况

1.对预付账款进行分析性复核;对大额异常项目进行调查。

2.对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。

3.检查预付账款是否存在贷方余额;如有应查明原因，必要时重作分类调整。

4.检查预付账款长期挂账的原因。注意结合应付账款明细账查核是否有重复付款或将同一笔已付清的账款在应付账款和预付账款中同时挂账的情况。

5.企业是否将正常的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入记入预付账款，截留各种收入，推迟纳税或达到偷税的目的;审阅预付账款明细账，从摘要、对应账户的记录中发现线索，再进一步查阅记账凭证和原始凭证等相关资料。

6.企业是否利用预付账款业务往来搭桥，为他人进行非法结算活动，以此获取回扣或转移资金，予以贪污、挪用及私设“小金库”;审查预付账款业务合同是否真实合法，有无以虚假或不合理合同串通作弊，虚列预付账款。

7.是否利用预付账款列支非法支出;查证预付账款明细账的账龄长短及相关的凭证，如账龄过长，则有利用“预付账款”转移资金或进行其他舞弊行为的可能。

8.对长期未收到货物的预付账款，可向供货单位进行查询。

综上所述，对预付账款正确使用和加强管理，可以将误用或错用预付账款造成的损失及舞弊现象消灭在萌芽之中，为企业提供真实可靠的财务信息。

看过“预付账款有什么注意事项”

预付账款的注意事项

防止利用预付账款作为“中转站”

按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为已有;或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设“小金库”或私分。

如甲企业本与乙企业无任何业务往来，但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系，于是，甲企业以收取一定“使用费”为条件，在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款，给审计人员的工作制造了很大的障碍，使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。

防止利用预付账款作为“回收站”

在许多企业中，“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用，企业销售商品，不确认收入，而是暂时存放在“预付账款”账户中，作为预付款，日后，再作相反会计分录，视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。

将不属于预收账款核算的事项列入预收账款

如企业将本应记入“其他业务收入”、“营业外收入”科目的事项记入“预收账款”科目，从而达到逃避缴纳流转税和所得税的目的。检查时应审阅预收账款明细账贷方发生额，如果摘要记录不详，需通过账户记录找出该笔业务的记账凭证和原始凭证，看证证是否相符。

将应记入收入的直接交款记入预收账款

会计制度规定，交款提货销售在收到货款并将发票账单和提货单交给买方后确认收入。检查时对每笔预收账款明细账贷方发生额，应要求企业出具相应的合同，以核实发生预收账款的原因;并结合对企业发生预收账款时的发货业务，检查库存商品明细账或提货单，核实企业是否发生交款提货销售业务，有无将本应确认为收入的事项作为预收账款处理。

私营公司预付账款的核算

私营公司应设置“预付账款”账户对预付货款进行会计核算。企业对供货方预付货款时，应借记“预付账款”科目，以后收到预购的材料或商品时，则贷记“预付账款”科目。

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预付账款的财务处理

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目;退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

看过“加强企业预付账款管理有什么方法”

加强企业预付账款管理的举措

以上列举了预付账款在企业实际核算中可能发生错误的5种情形。为了规范预付账款的使用，使企业提供的财务信息真实可靠，必须对企业的预付账款加强管理。

(一)建立健全预付账款管理的相关制度

1、建立健全预付账款管理责任制度。财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作。供应部门负责预付账款的清查催收工作。

2、建立预付账款的控制制度。为了从严控制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要按照经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。

3、建立预付账款台账管理制度。财务部门与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。

4、建立健全预付账款清理责任制度。供应部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超过报销期限，超期的款额按每天预付金额的千分之三收取资金占用费。财务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚，并取得对方签章，做到债权明确，账实、账账相符。

5、建立会计人员培训制度。会计人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。

(二)建议财务负责人和内部审计部门定期检查预付账款的使用情况

1、对预付账款进行分析性复核;对大额异常项目进行调查。

2、对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。

3、检查预付账款是否存在贷方余额;如有应查明原因，必要时重作分类调整。

4、检查预付账款长期挂账的原因。注意结合应付账款明细账查核是否有重复付款或将同一笔已付清的账款在应付账款和预付账款中同时挂账的情况。

5、企业是否将正常的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入记入预付账款，截留各种收入，推迟纳税或达到偷税的目的;审阅预付账款明细账，从摘要、对应账户的记录中发现线索，再进一步查阅记账凭证和原始凭证等相关资料。

6、企业是否利用预付账款业务往来搭桥，为他人进行非法结算活动，以此获取回扣或转移资金，予以贪污、挪用及私设“小金库”;审查预付账款业务合同是否真实合法，有无以虚假或不合理合同串通作弊，虚列预付账款。

7、是否利用预付账款列支非法支出;查证预付账款明细账的账龄长短及相关的凭证，如账龄过长，则有利用“预付账款”转移资金或进行其他舞弊行为的可能。

8、对长期未收到货物的预付账款，可向供货单位进行查询。

综上所述，对预付账款正确使用和加强管理，可以将误用或错用预付账款造成的损失及舞弊现象消灭在萌芽之中，为企业提供真实可靠的财务信息。

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