报表

一套完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。

资产负债表反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。

利润表反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。

现金流量表反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

所有者权益变动表反映本期企业所有者权益总量的增减变动情况，还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

财务报表附注一般包括企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明。

在酒店每天都有出出进进的酒水账单，酒水报表的流程是怎样的？下面就给大家整理一个酒水进出表，希望能对大家有帮助。

操作方法

首先在电脑桌面上新建一个工作表。

点击进入空白工作表。

然后在空白表格里面设置一个表格，也可以自定义，小编就做了一个标题为“酒水进出表”，也可以按照小编的格式做。（如图所示）

表格设置好之后，就把“品名”、“上月库存”“进”“出”“本月库存”都填写好，这里小编只先制作到5日做示范，大家可以做到1号到30号的。

在“品名”下格填写好酒水的名称。

接着把上月库存的酒水填写好。

再把各个部门写的领料单领取的酒水填写好，是哪一天就填写在哪一天，进货也同样如此，填写清楚。（如图所示）

填写清楚之后，在“本月库存”下格，输入下图公式，再点击回车键。这里输入的公式就是“上月库存”和每天的“进”“出”的数量等于“本月库存”。

再把光标弄成“+”图标，下拉公式，本月所有的酒水就求出来了。

酒店财务酒水报表的流程就这样，是不是既简单又清楚呀！

下面介绍在EXCEL表格中删除空白格的方法，希望本指南能帮到大家。

操作方法

如下图表格为例演示操作方法。

把表格全选中。再按下CTRL+G，调出定位面板。

再点击定位面板左下角的定位条件这按钮。

调出出定位条件面板，在这里点选：空值，再点确定。

那么，把表格中的空白单元格全选中了。接着，如下图所示，点击：删除，弹出菜单再点：删除单元格。

弹出一个对话框，选择：下方单元格上移，再点确定。

那么，表格中空白格即删除掉了。

我们在VisualStudio中可以用它自带的报表功能制作报表，但是它自带的报表功能并不完善，所以很多人都会在Visual Studio中使用Grid++制作报表。那么如何制作呢？下面小编给大家分享一下。

工具/材料

Visual Studio 2015

操作方法

首先我们打开Visual Studio 2015软件，新建一个Web应用程序，如下图所示

接下来选择程序类型是Empty和Web Forms，如下图所示，当然如果你对MVC熟悉也可以选择MVC

然后在项目中添加Grid++报表的脚本库文件，如下图所示，注意放在跟目录下面

接下来我们打开Grid++报表设计器，设计一个报表模板，如下图所示

然后将设计好的报表模板导入到项目的根目录下面，如下图所示

接着右键单击项目，选择添加下面的新建项，如下图所示

在弹出的新建项页面中选择HTML页，然后给HTML起个名字，如下图所示

然后我们打开HTML，在其中引入CreateControl.js文件，运用CreateDisplayViewex方法调用报表，如下图所示

接着我们在调出新建项界面，这次创建一个aspx的文件，如下图所

最后在aspx文件中我们通过SQL语句来获取数据库中的报表数据，如下图所示

运行程序以后，我们就可以看到如下图所示的Grid++报表了，注意浏览器的版本不要太低

以电脑Windows10系统为例，电脑做报表一般是用Excel或者WPS表格。Excel是Microsoft为使用Windows操作系统的电脑编写的一款电子表格软件。直观的界面、出色的计算功能以及图表工具，加上成功的市场营销，是Excel成为最流行的数据处理软件。

WPS表格下载免费版是国内金山公司发布的一款电子表格办公软件。WPS表格下载免费版可以为用户提供更高效、更精准的计算和更便捷的数据分析。这款软件适用于国家机关、中小企业、事业单位的办公应用以及个人、家庭的信息处理。

除了有WPS表格，还有“WPS文字”、“WPS演示”和“轻办公”，相互之间能够无缝兼容微软Office格式的文档，不仅可以直接打开、保存，还能正常编辑WPS保存的文档。

在这个智能时代，各行各业的软件行业不断崛起，这个智能办公软件突破了包围，成为大多数企业办公室使用的软件。员工上下班考勤打卡、员工请假、员工运动轨迹、部门间工作组、各部门上传发布，可容纳全球多人同时在线工作，甚至每个月初分析上个月的工作情况，并在考勤打卡前提醒。这个软件得到了很多企业领导的认可。作为部门负责人或财务会计工资的财务人员，每个月初都需要检查考勤情况，分析会计。作为第一次接触的新人，是不是有点不知所措？WPS现在小编就教你如何导出员工考勤表。

第一步：打开手机上的钉子界面，点击下面的田字格打开工作界面；

第二步：在工作界面中找到考勤打卡，点击打开；

第三步：在打卡界面中，可以看到上下班打卡，找到右下角的统计，点击；

第四步：打开后，可以看到日统计、月统计和我的界面右上角有一个报表，点击打开；

第五步:打开导出页面后，可以让你选择开始时间、结束时间和选择查询人群，根据你的需要导出你需要的考勤表。

当导出成功时，指甲会出现在通知栏中，然后可以用来转发、指甲或删除等，并根据自己的需要进行处理。

以上是小编整理的资料，你学会了吗？

??许多钉管理员想检查员工的登录报告，但他们在后台找不到任何地方。接下来，他们逐步演示如何导出报告，并查看员工登录的详细信息。

材料/工具

钉钉

方法

打开360安全浏览器，输入钉钉后台网站，登录管理员账号进入钉钉管理后台。

找到企业应用程序，进入应用管理页面。

找到签到

输入您需要导出报表的时间段和公司部门，最后单击导出。

弹出下载界面，保存在桌面上。

打开刚才下载的excel查看员工的签到信息。

在做银行贷款财务报表，是有很多问题需要注意的，这些问题你都知道么?下面由小编为你分享做银行贷款财务报表的相关内容，希望对大家有所帮助。

银行贷款的企业财务报表编制须注意的事项：

(一)、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项

向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：

(1)财务结构：

1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

(2)偿债能力：

3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。

(3)现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

(4)经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%

10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。

(5)经营效益：

12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。

14、利息保障倍数应大于400%

利息保障倍数=息税前利润 /利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)

(二)银行对财务会计报表审核的主要方法和内容

财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部(母公司)和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。

(1)、财务会计报表的形式审核。

1、审计报告的形式审核。

①标题是否为“审计报告”;

②收件人是否正确;

③是否有注册会计师签字及盖章;

④是否已注明了会计师事务所的地址;

⑤是否签署了报告日期;

⑥是否有会计师事务所的执业许可证;

⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误;

⑧是否为标准的年度审计报告;

⑨报告内容是否完整齐全。

2、审计报告结论审核

① 无保留意见;

②带强调事项段的无保留意见;

③保留意见;

④无法表示意见;

⑤否定意见。

3、会计师事务所的形式审核。

① 受过注册会计师协会处罚;

② 受过国家证券监督管理部门处罚;

③ 受过财政税务审计等公安机关处罚;

④ 是否曾贷款行提供过虚假审计报告;

⑤ 有过其他不良记录。

4、会计报表及附注的形式审核。

①报表名称是否符合规定;

②报表编制单位是否盖章;

③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章;

④资产负债表是否为账户式;

⑤利润表是否为多步式。

5、验资报告的形式审核。

① 标题是否为“验资报告”;

② 收件人是否正确;

③ 是否有注册会计师签字;

④ 是否已注明了会计师事务所的地址;

⑤ 是否签署了报告日期。

6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容：

① 是否为汇总会计报表;

② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性;

③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目;

④损益表是否有少数股东权益科目。

(2)、财务会计报表间勾稽关系的审核。

主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。

1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核(除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明)。

2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核：

期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金(或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资)-应付股东股利或转作资本部分

如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。

3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核：

经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×(1+17%)+X2х主营业务收入净额×(1+13%)+(1-X1-X2)×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款(期初-期末)+应收票据(期初-期末)+预收账款(期初-期末)+其他应收款(期初-期末)+营业外收入×20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账

其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。

4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：

经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用(期初-期末)+预提费用(期初-期末)+财务费用-投资收益+存货(期初-期末)+应收账款(期初-期末)+应收票据(期初-期末)+预收账款(期初-期末)+其他应收款(期初-期末)+应付账款(期初-期末)+应付票据(期初-期末)+应付福利费(期初-期末)+应付工资(期初-期末)+未交税金(期初-期末)+其他应付款(期初-期末)+其他应交款(期初-期末)+预付账款(期初-期末)-(营业外收入-营业外支出)×80%

因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。

5、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的减少(减：增加)”同“资产负债表 ”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：

经营性应收项目的减少(减：增加)=(期初应收票据、应收账款、其他应收款-期末应收票据、应收账款、其他应收款)+(期末预收账款-期初预收账款)

因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营性应收项目的减少(减：增加)”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。

6、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的增加(减：减少)”同“资产负债表”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：

经营性应付项目的增加(减：减少)=(期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款-期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款)+(期初预付账款-期末预付账款)

因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，应根据重要性原则判断，经上述公式测算出的“经营性应付项目的增加(减：减少)”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。

(3)、重要会计科目的审核。

1、审核要点：

①资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理;

②负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项;

③权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性;

④收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。

2、审核细则

①根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。审计报告的意见有无保留意见、带强调事项段无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见以及其他情况，如审计报告审计意见不为无保留意见，要求对解释段的意见作详细分析，并根据解释段中所提事项的真实性确定其对评级的影响。

②根据金额确定重点科目并审核。重点科目分为必查科目和条件审核科目。必查科目是指主营业务收入、在企业资产中通常占有较大份额的科目，具体包括应收账款、存货、固定资产。条件审核科目是指当有关科目达到一定数额比例时才予以审核，包括短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入。审核要点是从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力。

A、应收账款的审核。主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款;是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销;是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加;是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备;应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象;是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加;以及其他需要审核的问题。

B、存货的审核。核实存货的主要组成;是否存在少列、多列存货现象，核实存货的真实存在;核实说明存货收入、发出计价方法及其一贯性，是否存在多计存货，少计成本的现象;存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备;核实是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大;通过对存货的审核了解企业的生产销售能力;以及其他需要说明的情况。

C、固定资产审核。主要核实说明企业固定资产的组成，并确认固定资产划分是否准确、产权是否归企业所有，是否存在将经营租赁固定资产计入固定资产原值现象;核实企业固定资产的计价是否真实公允，是否及时提取固定资产减值准备;审查固定资产折旧方法、期限是否合法合理并遵守一贯性原则，是否存在少提折旧、不提折旧现象;审查是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还列入账中;是否存在固定资产评估增值事项，若有，就其事项要求作具体说明;是否存在接受捐赠、融资租赁的固定资产，若有，要求作具体说明;是否存在期间费用固化现象;以及其他需要核实说明的事项。

D、主营业务收入审核。审核是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象;销售收入确认时是否同时满足已将销售商品上的风险和报酬转移给购买方、失去对已出售商品的控制权、有相关的经济利益流入企业、相关的收入和成本能可靠计量四个条件;是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象;是否存在信用标准降低导致销售收入增加现象;以及其他需要审核的情况。

E、如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%，则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、错列现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。

F、如果企业近两年财务数据都满足待摊费用/流动资产≥10%，则应审核待摊费用。主要核实该企业待摊费用的组成，是否存在把递延费用计入待摊费用现象或者待摊费用未及时摊销计入当期成本和费用。一般情况下，待摊费用包括低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用、以及一次购买印花税票等。

G、如果企业长期待摊费用/(总资产-流动资产)≥10%，则要求审核长期待摊费用。要求说明该企业长期待摊费用的组成，核实其摊销期限是否合理合法，是否存在期间费用长期化等现象。一般情况下，长期待摊费用包括固定资产大修理支出，以及筹建期发生费用支出等。

H、如果企业无形资产/(总资产-流动资产)≥20%，则要求审核无形资产，主要核实说明该企业无形资产的组成及其真实存在;核实无形资产的真实价值，是否提取足额减值准备;是否虚列商誉等无形资产;是否存在无形资产评估增值，若有，要求作具体说明。

I、如果连续两年在建工程/固定资产≥40%，要求审核在建工程，主要核实说明该企业在建工程的主要项目及金额，是否真实存在;是否存在已投入使用而未转入固定资产的现象;是否存在已经停工的在建工程;是否存在期间费用长期化现象，利息资本化是否合规;其他需要说明的情况。

J、当资本公积/净资产≥10%或者期初资本公积不等于期末资本公积，应审核资本公积，主要审核资本公积增加减少的原因。资本公积增加的途径包括资本(股本)溢价、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额;资本公积减少的主要原因有原评估增值再评估减值、减资、转增资本等。

K、当期初实收资本不等于期末实收资本时，应审核实收资本科目，主要核实说明企业实收资本增加的真实存在性，是否存在虚增实收资本抽逃投资现象。

L、如果短期投资/流动资产≥15%或者长期投资/总资产≥10%或者投资收益/(|营业利润|+|投资收益|+营业外收入)≥10%，应同时审核短期投资、长期投资、投资收益科目，主要审核说明短期投资的具体内容，并确认其真实存在性，计价是否准确，是否提取足额减值准备;是否存在利用银行信贷资金买卖股票现象。通过现金流量表投资活动栏分析企业该期间内是否有短期投资买卖行为;审核说明企业长期投资核算的方法，成本法核算的长期投资是否在当期分派股利。权益法核算长期投资，被投资企业是否真实产生相应比例的利润。长期债权的利息投资收益核算是否准确;根据对前两项的审核说明投资收益产生的真实性。

M、如果营业外收入/(|营业利润|+|投资收益|+营业外收入)≥10%，应审核企业的营业外收入。要求审查说明营业外收入的来源，以核实是否存在虚增利润现象，营业外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益，罚款净收入等。

(4)、财务报表异常情况审核，指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的置信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行到审核。

财务状况异常包括静态、动态两个方面。静态财务状况异常是指比率极端优秀，动态财务状况异常包括比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环异常。当企业财务报表出现比率极端优秀、比率突然好转、利润表异常变化异常时，应予以充分关注，并核实其真实性和可信性。当企业发生销售购买循环异常时，应重视企业财务状况的变化情况。

1、比率极端优秀。当企业某指标优于同行业该指标的优秀值时，且同时满足|该指标值/该企业所处行业优秀值-1|>40%，则认为该企业该指标异常。具体考察的指标包括流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。

2、比率突然好转。当企业某指标本期所在行业标准值中的区间-指标上期所在行业标准值中的区间≥2，则认为该指标的变化异常。区间的确定原则为：低于极差值为区间1，较低值至极差值为区间2，较差值至平均值为区间3，平均值至良好值为区间4，良好值至优秀值为区间5，高于优秀值为区间6。具体考察的指标包括：流动比率、资产负债率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。

银行贷款财务报表要把握好的13个财务指标：

财务结构：

1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%)。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。

偿债能力：

3、流动比率在150%～200%较好。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)÷流动负债

现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85～95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85～95%以上。

经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

10、应收账款周转速度应大于6次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

经营效益：

12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

13、净资产收益率中小企业应大于5%。

财务报表分析，是指通过企业财务报表中的有关数据和其他有关财务信息，运用专门的方法，对一定时期内企业的财务状况、经营成果以及现金流量状况进行综合的评价，为财务报告的使用者提供有关信息的一种管理工作。那么单位领导人如何才能读懂单位财务报表?

企业财务报表体系主要由三张报表构成，资产负债表、收入支出表为月报表，财政拨款收入支出表为年度报表，三表之间的关系，资产负债表是静态的反映财务状况的总表;收入支出表是动态的反映一定时期内收支成果的一张报表，是对总表部分净资产来源的说明;财政拨款收入支出表又是对收入支出表就财政拨款部分收支的详细说明。

1、财务指标分析的技巧

财务指标分析，主要包括预算执行分析、支出结构分析和财务状况分析，财务状况分析已如前所述。

1.预算执行分析指标，包括当年预算支出完成率、支出增长率、人均支出等。

当年预算支出完成率=年终执行数/(年初预算数±年中预算调整数)×100%该指标一般应少于或等于100%，若超过100%说明单位超预算支出，而超预算支出的结果会使单位负债支出，这是不允许的。

支出增长率=(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%，该指标一般应大于或等于100%，如果大于100%，应具体分析是人员增长的原因还是工作任务增加的原因。

人均支出=本期支出数/本期平均在职人员数×100%，该指标反映每百人所用掉的财政资金，指标越大表明人均支出越大，具体应对比不同时期该的变化来进行分析。

2.支出结构分析指标，包括项目支出比率、人员支出比率和公用支出比率等。

项目支出比率=本期项目支出数/本期支出总数×100%，该指标应小于100%，具体应结合项目是否属于正常安排以及项目的绩效一起分析。

人员支出比率=本期人员支出数/本期支出总数×100%，该指标应小于100%，具体应对比不同时期该指标的变化情况进行分析。

公用支出比率=本期公用支出数/本期支出总额×100%。该指标应小于100%，具体应对比不同时期该指标的变化情况进行分析。

2、读懂收入支出表的技巧

收入支出表，是反映行政单位某一会计期间全部预算收、支及其执行结果的报表，它按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、分项反映。收入支出表是多步式结构表，各指标之间的关系主要是：年初结转结余+/-年初结转结余调整数+本年结转结余=年末结转结余，其中，本年收入-本年支出=本年结转结余，在这两个基本公式下，再具体细分财政拨款结转、财政拨款结余和其他资金结转结余等三个指标的计算。

收入支出表其实质就是对资产负债表净资产中财政拨款结转、财政拨款结余和其他资产结转结余等三个指标的说明，因此，收入支出表这三个指标的年末数必须与资产负债表对应项目的年末数分别相等。在分析收入支出表中，注意各项资金年末结转结余数字的变化。如果年末财政拨款结转数增加，说明当年财政已安排预算但单位未执行或未完成目标工作任务的资金增加，意味下一年度的工作任务会增加;如果年末财政拨款结余增加，说明行政单位在全面完成目标工作任务的前提下，降低了行政管理成本，节约了资金使用;如果年末其他资金结转结余增加，说明行政单位在财政拨款之外的创收收入增加或节减了开支，节约了其他资金的使用。

3、读懂财政拨款收入支出表的技巧

财政拨款收入支出表，是分别按公共财政预算资金和政府性基金预算资金，再按基本支出、项目支出，还按人员经费、公用经费来详细反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出和结转结余情况的报表。它是对收入支出表的再说明。因此，此表的年末财政拨款结转、年末财政拨款结余总计数必须与收入支出表的对应指标相等。年末财政拨款结转应该主要是项目资金，分析时，财政拨款收入支出表应重点注意年末“财政拨款结转”与“财政拨款结余”指标是否异常，比如年末财政拨款结余非常多，则应考问预算编制的准确性。

4、读懂资产负债表的技巧

读懂资产负债表首先要了解资产负债表的结构和平衡原理，然后再具体弄清各会计要素的内容。资产负债表的结构，分为左右两方，各方都有两个金额栏，即“年初余额”和“期末余额”，资产负债表主要内容就是三大会计要素，即资产、负债和净资产，其平衡原理：资产=负债+净资产，也就说，在行政单位的资产中有多少是负债形成，有多少是财政拨款形成的或财政拨款结转结余或单位创收形成的，从总体上了解一个单位财务状况，看是否存在财务风险，以便及时预警。资产负债表具体内容分析：

一是资产分析。资产按其使用时间或耗用时间的长短分为流动资产和非流动资产。对流动资产分析的重点，就是要了解各种应收及预付款的发生时间长短，看是否在有关合同或协议约定的时间范围之内，是否存在长期拖欠的现象，有无发生坏账的可能，是否需要采取清收措施。对非流动资产分析，首先要了解固定资产和公共基础设施等资产的折旧情况，看是否按规定正常计提折旧以及正常折旧情况下所反映的固定资产、公共基础设施的磨损程度或新旧程度，以便及时决策固定资产、公共基础设施的更新时间，保证行政管理工作正常开展的需要。其次是分析无形资产及其摊销情况，看无形资产的规模是否与行政管理工作任务相适应，是否按规定正常计提摊销;其三是分析在建工程完成情况，对于在建工程中的基本建设部分要结合基建预算分析，重点考查基建预算的执行情况，是否按基建进度付款，是否存在提前付款或超额付款的情况;最后是对比待处理财产损益、政府储备物资、受托代理资产等项目前后期数据，分析各项目是否存在异常情况。

二是负债分析。行政单位的负债分为流动负债和非流动负债，对流动负债的分析，主要要了解负债发生的时间以及允许推迟还款的最后时间，要结合流动资产一起分析，看单位近期的偿债能力如何，是否存在偿债风险。对非流动负债的分析，主要是弄明白长期应付款发生的原因和时间，还款来源是属于财政拨款的还是属于单位自筹偿还的，对于单位自筹资金还款的，要结合资金结存和未来创收的情况进行分析。

三是净资产分析。净资产是行政单位全部资产减去负债后的余额，具体内容分为三部分：资产基金，是与非货币性资产相对应的基金，反映非货币性资产的资金来源。待偿债净资产，是与应付账款和长期应付款相对应资金，反映净资产的抵减金额;其他为单位结转结余资金。

雷达图分析法。

该法是将主要的财务分析比率进行汇总，并将公司各项财务指标与行业平均水平和企业历史最好水平相比较，从而达到综合反映企业总体财务状况目标的一种方法。沃尔比重评分法。它把流动比率、产权比率、销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率等财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的财务状况和获利能力作出综合评价。

2、货币资金和债务分析

货币资金是公司各类现金、银行存款和其他货币资金的总称。它不仅能反映企业的即时支付能力、周转速度的快慢，也是企业是否具有增长潜力的重要标志之一。而在分析货币资金时，可从两方面着手;其一是上市公司的资金总量，其二是每股股票在扣除债务后所能拥有的货币资金。假如一家上市公司既没有新的项目投产又没有充足的资金，那么它的投资价值就颇值得商榷了。在宏观环境趋紧时，企业的债务状况往往决定它自身的发展趋向。如果一家公司在产品大量积压的同时，又债务缠身，并且筹资无门，那么这家企业的前景就不甚乐观了。

一般来说，分析企业的债务状况主要是看负债金额占企业总资产的比重，即资产负债率，生产经营状态正常的上市公司，其资产负债率大致在25%左右。如果小于此比例，就表明该公司财力较雄厚。与之相反，流动资金短缺，债务负担沉重的企业，其资产负债率往往在80%以上，这类企业稍有不慎，就可能跌入破产的深渊。当然，在企业面临需求扩张的时期，也还是可以扩大负债经营的。不过其前提条件是：企业负债经营所产生的利润率应高于借款的平均利息率，并且两者之间的差额不能小于社会平均盈利率。因此，这种扩张必须适度，不能过多。

公司财务报表的基本原则及方法

对上市公司的财务报表进行综合分析，全面研究上市公司的基本面，对于选准股票，取得良好的投资收益是非常重要的。具体来讲，对上市公司的研究就是要做好两个“三结合”。

第一个“三结合”是：将财务数据的分析与上市公司所处行业的发展趋势相结合;将财务数据的分析与上市公司所生产商品的竞争能力、供求状况相结合;将财务数据的分析与个股的市场资金流向相结合。

第二个“三结合”是：在分析财务报表时要做到把趋势分析法、结构分析法、比率分析法相结合;将总量变动与比率变动相结合;把分析的量比指标与所分析问题的性质结合起来。这两个“三结合的实质就是要求我们不能仅仅关注上市公司的过去和目前经营结果，而是更要善于通过有关数据的变化来预测公司未来的发展趋势。

4、存货与应收账款分析

这两个项目直接反映企业的销售状况，从而关系到企业的偿债能力和效益。在财务报表中，存货是用来反映公司库存的各类产成品、半成品及原材料的价格总额。对制造商和零售商来讲，存货积压过多并不是好现象，一旦存货的增长率超过了销售增长率，那就意味着企业正常的资本循环受阻，流动资金短缺，以后的再生产会受到影响。而要避免这一后果，企业唯一可以选择的方法就是降价销售，减少库存，回收现金。但这一措施又不得不承受利润下降的损失。当然，存货由多变少，也可以看做是企业经营出现转机的第一个征兆。应收账款是用来反映公司应收而未收到的货款、票据及劳务费用等的资产总额。若应收账款数过多，说明公司的货款回收不畅资金拖欠严重，进而引起公司本身的流动资金紧张。更令人担心的是：有些应收账款颢容易变成“坏账”，从而造成企业资产流失，影响公司今后的发展。

杜邦财务分析体系。

杜邦体系认为企业的各项财务活动及财务指标是相互联系、相互依存、相互影响的，由此，它把多项财务指标间的内在关系绘制成杜邦分析图。分析的基本思路是：

1、所有者权益净利率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。

2、资产净利润率是影响所有者权益利润率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利润率又取决于销售净利润率和资产周转率的高低。

3、扩大销售收入，降低成本费用是提高企业销售利润率的根本途径，而扩大销售，同时也是提高资产周转率的必要条件和途径。

4、要综合分析影响资产周转率的资产结构和影响企业偿债能力的权益结构。要联系销售收入分析企业资产使用是否合理，联系权益结构分析资产结构或联系资产结构分析偿债能力。

6、盈利能力分析

一般来讲，盈利的多少和盈利水平的高低将直接关系到股民的投资回报率，投资者必须给予重视。、每股税后利润。这是上市公司财务报表中最令人关注的因素。它的分析包括两个方面：一是绝对量的高低，它反映企业的过去;二是每股税后利润的增减速数量，它反映企业的成长性。分析每股税后利润，还要考虑上市公司每年送配股因素。利润总额和利润增长率。投资者必须重视分析影响利润总额变化的多种素。

其一是分析公司销售量的增减情况及对利润的影响程度;

其二是分析公司营业成本和各项费用的增减情况;

其三是分析商品销售价格的变动及对利润影响程度。

如果一家上市公司的营业成本和多种费用大幅增加，则很可能是企业经营和管理中产生了严重的问题。另外，投资者还要分析利润总额中是否惨入水分，为此投资者应该注意分析待摊费用及预提费用科目的金额和构成内容，看有无应摊未摊和应提未提的费用;分析财务费用支出与长短期借款是否相配;分析企业各类资产的变情况，看固定资产计提折旧及无形资产、递延资产的摊销是否符合现行会计制度。除此之外，投资者还要善于结合上市公司的行业特征和经济周期等因素，综合分析企业利润增长率、销售利润率、净资产收益率及其变动，并和同行业各上市公司利润率作个比较，从中判断上市公司的经营管理水平和利润的变动趋势。

最后，中长期投资者还要注意分析上市公司在较长时期内稳定地获取利润和增加利润的能力。

分析利润构成情况。通常来说，主营业务突出，且行业占有率较大，其利润稳定增长的上市公司投资风险较小。而另一些公司，尽管它的年度内利润总额有所增加，但主营业务利润却未起色，甚至还大幅下降，这样的业绩增长往往是不稳定的：或者是因为过分扩大没有竞争能力的副业或看是过度的投机，一旦把握不好，企业就会很快垮下来。分析盈利增长的潜力或后劲。要留意上市公司的人才结构和科研费用的多少;分析企业新专利、新技术应用、新产品开发的情况;分析是否开拓形成了新的销售网络和销售方式;分析目前公司主要的在建工程和已建成的主要项目运营的实际情况，看是否会形成新的利润增长点，并从中发现是否有较好的市场炒作题材。最后我们来谈谈财务状况的综合分析法。财务状况综合分析法很多，这里就简要介绍一下其中的主要方法。

财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

怎样发现企业财务报表分析的问题，小编来为大家一一解答。

财务报表主要有资产负债表(反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况)

损益表(反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业财务报表分析运用所拥有的资产的获利能力)

现金流量表(反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业财务获得现金和现金等价物的能力)及其他附表。

资产负债表中资产总额=负债所有者权益

主要看：

货币资金(含现金、银行存款及其他货币资金)

应收帐款(应收的货款，应看明细及时催收)

其他应收款(其他应收往来，应看明细处理)

存货(含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况)

短期投资(一年以内)、长期投资(一年以上)

固定资产(使用期限一年以上，价值2000元以上)

短期借款(一年以内银行借款)、长期借款(一年以上银行借款)

应付帐款(应付货款，应看明细安排支付)

其他应付款(其他应付往来，应看明细及时处理)

股本或实收资本(基本上等于注册资金)

未分配利润(企业累计盈利或亏损)

损益表：

主营业务收入(主业收入)

主营业务成本(主业成本)

税金及附加

营业费用(销售部门费用)

管理费用(管理部门费用)

财务费用(主要是存贷款利息，负数为存款利息)

其他业务利润(非主营业务收入-支出)

补贴收入(国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等)

营业外收入(固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等)

营业外支出(固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等)

利润总额=主营业务利润其他业务利润-营业、管理、财务费用投资收益(减投资损失)补贴收入营业外收入-营业外支出

很多经理人每天忙着开拓业务，处理员工问题，但是在忙碌当中，却忘了注意一些公司的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

财务专家麦劳维兹(EdwardMendlowitz)建议，其实，经理人只要养成习惯，定期注意一些简单的财务报表，就能够掌握公司的发展趋势。一旦出现轻微的警讯，就可以立刻处理。

产品销售量。如果你平日只看营收报表，这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，市场占有率在萎缩。营收之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。

损益平衡点。很多时候，每个月你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析;也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

原物料购买比例。究竟你的公司花了多少比例的钱，在纸张、塑胶等原物料上?把这个数字拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。

积压的订单。有些订单进来了，但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。

一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。

员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。

在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。

会计年度是以年度为单位进行会计核算的时间区间，是反映单位财务状况、核算经营成果的时间界限。

年度终了要根据总帐编制资产负债表、损益表、现金流量表，具体按照会计报表编制。小编忠告大家不要发愁，年度报表和月度报表差异不大，但要考虑决算的问题，即：当年的费用和成本尽量要进入当年，该摊销的摊销，该预提的要预提。 还要增加一个现金流量表。 年报是整套出售的，各区的财政局和部分文具店都有卖的，你可以去问一下，跟据自己单位的企业性质、所属行业购买，里面有填表说明。年报比月报多几张表，基本上差不多，将数字填进去就可以了，只是现金流量表比比较麻烦。

具体怎么做年度报表，小编就来教教大家。

1.年初余额列根据上年末资产负债表“期末余额”栏各项分别填列。

2.期末余额法：即可直接根据总账科目期末余额填列各项试用本法的科目有：交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等

3.根据几个科目总账期末余额计算填列货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金等4.根据有关科目明细账余额计算填列 1)应收账款=应收账款(借方发生额)+预收账款(借方发生额) 2)应付账款=应付账款(贷方发生额)+预付账款(贷方发生额) 3)预收账款=预收账款(贷方发生额)+应收账款(贷方发生额) 4)预付账款=预付账款(借方发生额)+应付账款(借方发生额)

4.根据科目总账和明细账分析填列 长期借款和长期应收款、长期应付款应根据总账金额-未实现的收益或费用- 明细科目中体现的将于一年内到期的部分

5.根据总账科目与其备抵科目净额填列 存货=原材料+库存商品+发出商品+周转材料等科目余额-存货跌价准备 持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备 固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备利润表根据收入成本费用原则，取账上数据填列即可。

编制资产负债表和利润表的基础公式仍是：资产=负债+所有者权益

随着资本市场一天比一天活跃，企业的财务报表越来越商品化了。财务报表分析，又称公司财务分析，是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。

下面，小编根据投资者在上市公司财务报表分析时的重点关注对象，整理出了四个项目，分别是应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。

1.应收款项

(1)应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。

(2)预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。这也是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，那么付款方的这笔货物也就无法取得，其科目所体现的资产也就不可能实现，从而出现虚增资产的现象。

(3)其他应收款：主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在实际工作中，并非这么简单。例如，大股东或关联企业往往将占用上市公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。因此，投资者应该注意到，当上市公司报表中的“其他应收款”数额出现异常放大时，就应该加以警惕了。

2.待处理财产净损失

不少上市公司的资产负债表上挂账列示巨额的“待处理财产净损失”，有的甚至挂账达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则，不利于投资者正确评价企业的财务状况和盈利能力。

3.待摊费用和递延资产

待摊费用和递延资产并无实质上的重大区别，它们均为本期公司已经支出，但其摊销期不同。“待摊费用”的摊销期在一年以内，而“递延资产”的摊销期超过一年。从严格意义上讲，待摊费用和递延资产并不符合资产的定义，但它们似乎又同未来的经济利益相联系，而且在会计实务中，不少人也习惯于把已发生的成本描绘为资产。

很多人都想知道，为什么巴菲特投资赚的钱比他们要多得多，巴菲特一语道破天机：“别人喜欢看《花花公子》杂志，而我喜欢看公司财务报告。”可见，在寻找股市宝藏的路上，财报就是巴菲特的寻宝图。巴菲特总结了三大要点：第一，不懂财报别投资；第二，看财报首先看真假；第三，看财报关键看优势。看财报从哪些维度入手？众所周知，财报主要有三大表：损益表、现金流表和资产负债表。

一、损益表的秘密

网络上，一篇博文被热转，给我们轻松讲诉了财报的秘籍：吴有财是一个小商贩，他从事贩卖盗版光盘的营生，有家沿街的中型音像店。由于生意越做越大，吴有财认为自己的企业也应该正规起来，于是就开始制作自己的财务报表。

吴有财拿最近一个月的数据来计算，损益表大致有以下这些内容：

销售收入：这个数字总是排在第一位，在过去的一个月内，吴记小店一共收入8000元。由于吴记音像店就是靠光盘零售为生，因此这也算是主营业务收入；销售成本：这项总是列在第二位，这是卖掉的光盘的进货成本，总计有2000元整；毛利：销售收入与销售成本的差就是毛利，目前的毛利是6000元；毛预期年化利率：这项数据是可选的，但对我们理解企业的盈利能力非常重要，吴记小店的销售毛预期年化利率是75%，谁都能够看出来，这个毛预期年化利率是越高越好的。假设某人以单价10元买入的货物，用20元的价格卖出，虽然赚了一倍的钱，但其毛预期年化利率是50%，像茅台酒有80%的毛利，这意味着它2块钱成本的酒可以卖到10块钱；各类费用：对于上市公司这是指经营费用、管理费用、财务费用，统称三项费用，但对于吴记小店可没这么复杂，算上全部的房租、水电费、小工工资、小广告等等，总计有2000块钱；营业利润：毛利减去各类费用的差，因此是4000元；各类税费：这项内容就多了，包括地税国税，还有各类管理费，全部加起来大约有1000元。

净预期年化预期收益：这才是吴有财本月的真正收入，一共是3000元人民币整。

损益表损益表

损益表

损益表中最重要的概念之一是毛预期年化利率。巴菲特认为，只有具备某种可持续性竞争优势的公司才能在长期运营中一直保持赢利，尤其是毛预期年化利率在40％及其以上的公司，投资者应该查找公司在过去10年的年毛预期年化利率以确保其是否具有“持续性”，这个指标代表了公司产品相对于其他公司具备的竞争能力。

如果我们把不同公司的损益表放在一起，就能看出这些公司的实力区别。例如，凡是毛预期年化利率逐渐走高的企业就说明它的产品供不应求，可以掌握产品的定价权。如果毛利不停下降，就说明出了问题，可能产品已经供大于求，不得不进行价格战。假如吴记音像店的毛利一直在下降，那么显而易见这行的竞争者越来越多，以至于销售价格下降了。

二、资产负债表的秘密

资产负债表描述了当前的财务状况，企业拥有什么（资产状况），企业欠别人什么（负债状况），资产减去负债就是企业的净资产，又叫做所有者权益，如果这是一家股份制有限责任公司，那么所有者权益就是股东权益。

这里有个公式：资产=负债+所有者权益

话说吴有财先算了算自己的资产状况，手头有5000块钱备用金，银行还有3万元存款，店里现在的存货大约值6000块钱。吴有财还带了几个老乡一起奔小康，所以赊给他们一批光盘，让他们在马路上兜售，等到赚了钱再把钱还回来，因此这笔应收账款有2000元。以上这些称为流动资产，流动的意思是指，它能在十二月以内变成现金。

吴有财的店还有些固定资产，如果店面是自己的，那么店面就属于固定资产，但他现在根本不可能买得起这间街面房，余下的固定资产就很有限了，只包括一些电视机、DVD、电脑、收银机之类，全部加起来算上装修费大约值20000块钱。

吴有财算完了自己的资产状况，接下来算负债状况。负债也分两种，一种是流动负债，一种是长期负债，前者是指在12个月之内要偿还的钱，后者是指不必在12个月内偿还的钱。店里头的货物有些还没付货款，但这些货款几个月内肯定要结清，因此应付账款大约有3000元。应付税金这一项让吴有财犯了愁，因为这项内容是不确定的，甚至于还可以讨价还价，吴有财估算了半天觉得2000块钱应该差不多了。吴有财的这家店其实是借了朋友一点钱才能办起来的，这点钱总共有两万块，不过朋友并不急着让他还，所以这属于长期负债。

现在吴有财把小店的资产减去负债，得到了所有者权益总共38000元，这就是他的全部身家了。以下就是这些内容的一个汇总描述。

资产负债表

最喜欢看企业资产负债表的大约就是银行了，因为通过资产负债表可以看出一家企业有没有还债的能力，能不能把钱借给它。那些资不抵债或者说净资产为负的企业，没人敢把钱借给他。

有私募表示，他们喜欢看资产负债率：即是总负债除以总资产。通常情况下，企业的资产负债率不能过高，当然也不可以过低，一般以50%左右比较合适。就是说企业的净资产是1亿元，那么，它同时有1亿元对外的负债，相当于运用2亿元资产。如果高于100%就要警惕了。

私募还建议关注总资产预期年化预期收益率，就是净利润除以总资产的值，它更准确地反映了企业运用全部资产的能力。

三、现金流量表的秘密

还有一张现金流量表，这是对损益表和资产负债表的补充，它关注于最直接的东西——现金，并告诉你钱在那儿。用大肥猪的例子来解释，资产负债表告诉你猪现在有多重，损益表告诉你猪肉长得有多快，而现金流量表则告诉你这些肉都长在那儿了。

现金流有三种，分别是：经营活动现金流（企业日常经营中产生）、投资活动现金流（对新项目投资或出售旧资产产生）和融资活动现金流（借债还债中产生）。

现金流量表等式：现金流入—现金流出=净现金流量简单说，如果企业现金流量余额为正数，代表企业生产经营后的资金是流入企业的，说明企业经营状况较好，而其中重点是要看经营活动现金流量为正，这是企业的根本。

很多企业是总体的现金流量余额为正，但经营活动现金流量为负，靠的是投资活动现金流量和筹资活动现金流量为正数来弥补的结果，说明这个企业的经营管理能力较差或者市场生存能力较差。当然如果连现金流量余额最后都为负数，那就不用说了。

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之前，都是一张工作表一张工作表地修改J3单元格，后来发现原来可以采用下述方法快速为每张报表输入编表日期。

键入法

如果尚未在任意一个工作表的J3单元格中输入日期，可以按下述步骤将日期输入到所有工作表中：

第一步：启动Excel2007，并打开所需要的工作簿。

第二步：右键单击工作表标签，然后单击快捷菜单选定全部工作表。

第三步：在当前活动工作表的J3单元格中输入2009年11月30日，并按回车键，该工作簿中的所有工作表的J3单元格将同时输入2009年11月30日。

填充法

如果已经在某个工作表的J3单元格中输入了日期，那么可以按下述步骤将该日期填充到其他所有工作表中：

第一步：单击已经输入日期的工作表的标签，然后在按住Ctrl的同时单击要在其中填充数据的工作表的标签。如果看不到所需的标签，请单击标签滚动按钮以显示该标签，然后单击它。

第二步：在当前活动工作表中，选择包含已输入日期的J3单元格。

第三步：单击开始选项卡，然后在编辑组中，单击填充，再单击成组工作表。

第四步：在填充下，选所需选项，比如选择全部，单击确定按钮。

以上两法各有千秋，就自己根据需要和喜好选择使用吧。另外，使用查找和替换命令也可以完成这个任务。相信也能够举一反三，能在多个工作表中同时输入其他相同内容的。

Excel是一款很强大的软件，尤其是报表的统计，方便明了，那么在EXCEL报表中怎么用柱形图表现数据?下面小编就为大家介绍一下，来看看吧!

方法/步骤

1、首先文件-新建 空白文档，然后点击确定，在新建的文档中我随便做了一组数据，如图

2、点击工具条上面的“插入”，会出现很多选项，找到柱形图选项，我们下面以柱形图为例

3、然后我们再点击柱形图按钮，在下拉菜单中选择你需要的，我现在以二位柱形图为例，会出现一个空白的图表框

4、然后我们点击上面的选择数据，也可点击鼠标右键选择，会出现选择数据源选框，然后选择报表全部内容，确定后就会出现一个完整的柱形图了

5、柱形图里面的内容通过点击右键出现的菜单项进行修改，这里就不详细介绍了，相信只要多加练习就会很熟练的使用了。

注意事项

不同版本的EXCEL操作有些许不同，但万变不离其宗

excel分页报表如何自动生成呢?为了数据分析更加方便、清晰，我们都会把一个总表分成若干个分表，如果手动进行excel分页报表就非常麻烦和耗费时间，而且准确率也不好，今天给大家讲解excel设置自动生成分页报表的方法。

excel分页报表自动生成方法步骤如下：

1、先在网上下载了一份原始数据表格，我们用Excel2007打开，单击菜单栏--插入--数据透视表，弹出创建数据透视表对话框，选择表区域以及放置的位置，确定。

2、右侧出现数据透视表字段列表，将地区和城市拖到报表筛选中，姓名拖到列标签中，类别名称拖到行标签中，求和项拖到数值中。

3、单击数据透视表，点击选项旁的小三角箭头，显示报表筛选页。

4、选择地区，确定。

5、这样，从下方标签中可以看到东北、华北、华东、华南、西北和西南各个地区的数据报表，将一个整体的报表进行了分页。

Excel中格式化报表可以让我们快捷操作，节省工作时间，提高效率，不会的朋友的朋友可以参考本文。

1.打开Excel，选中要格式的区域。

2.这里，我们先介绍Conditional formatting(条件格式化)。

3.Hightligh Cell Rules。这里面有好多条件供我们选择，比如我们选择granter than

4.这时会弹出设置面板，我们可以设置大于多少会被标注颜色。

5.我们选择大于6的标注，效果如下图。其他的功能也同样的道理，大家试试吧。

6.Format as table。选中要格式化的内容，点击Format as table，然后选中中意的模板就可以了。

7.附件icon sets举例：

财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。公司财务报表分析技巧可以分为四种，包括横向分析、纵向分析、趋势百分率分析、财务比率分析。以下是由小编整理关于财务报表分析知识的内容，希望大家喜欢!

1、趋势百分率分析

趋势分析看上去也是一种横向百分率分析，但不同于横向分析中对增减情况百分率的提示。横向分析是采用环比的方式进行比较，而趋势分析则是采用定基的方式，即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起，同期年的相应数据作百分率的比较。这种分析方法对于提示企业在若干年内经营活动和财务状况的变化趋势相当有用。趋势分析首先必须选定某一会计年度为基年，然后设基年会计报表中若干重要项目的余额为100%，再将以后各年度的会计报表中相同项目的数据按基年项目数的百分率来列示。

2、财务报表横向分析

横向分析的前提，就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况。

3、财务比率分析

财务比率分析是财务报表分析的重中之重。财务比率分析是将两个有关的会计数据相除，用所求得的财务比率来提示同一会计报表中不同项目之间或不同会计报表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧。然而，单单是计算各种财务比率的作用是非常有限的，更重要的是应将计算出来的财务比率作各种维度的比较分析，以帮助会计报表使用者正确评估企业的经营业绩和财务状况，以便及时调整投资结构和经营决策。财务比率分析有一个显著的特点，那就是使各个不同规模的企业的财务数据所传递的经济信息标准化。正是由于这一特点，使得各企业间的横向比较及行业标准的比较成为可能。举例来说，国际商业机器公司(IBM)和苹果公司(Apple Corporation)都是美国生产和销售计算机的著名企业。从这两家公司会计报表中的销售和利润情况来看，IBM要高出苹果公司许多倍。然而，光是笼统地进行总额的比较并无多大意义，因为IBM的资产总额要远远大于后者。所以，分析时绝对数的比较应让位于相对数的比较，而财务比率分析就是一种相对关系的分析技巧，它可以被用作评估和比较两家规模相差悬殊的企业经营和财务状况的有效工具。

看过“财务报表分析知识“

4、财务报表纵向分析

横向分析实际上是对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析;而纵向分析则是相同年度会计报表各项目之间的比率分析。纵向分析也有个前提，那就是必须采用“可比性”形式编制财务报表，即将会计报表中的某一重要项目(如资产总额或销售收入)的数据作为100%，然后将会计报表中其他项目的余额都以这个重要项目的百分率的形式作纵向排列，从而揭示出会计报表中各个项目的数据在企业财务报表中的相对意义。采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能。由于各个报表项目的余额都转化为百分率，即使是在企业规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有“可比性”。但是，要在不同企业之间进行比较必须有一定的前提条件，那就是几家企业都必须属于同一行业，并且所采用的会计核算方法和财务报表编制程序必须大致相同。