小规模纳税人和一般纳税人的区别和联系【最新5篇】

小规模申请一般纳税人流程是什么？请看下面方法。

自我鉴定

申请办理认定的时限：增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。在自我鉴定之后，凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时限，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时（营业执照登记日期算起三个月内），申请办理一般纳税人的认定。

已开业的小规模企业、个体工商业户、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人的认定。

全部销售免税货物的纳税人，恢复征税后，符合一般纳税人条件的，应自恢复征税之日起30日内，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

不在同一市、县实行统一核算的总分支机构，其分支机构在总机构认定为一般纳税人之后，向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定

申请办理认定的程序

提出【申请报告】。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

提供【有关资料】。纳税人在提出申请报告时，应如实提供下列资料：①经工商行政管理部门批准发放的营业执照；②与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议书等资料；③有关会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证；④国税机关要求提供的其他有关证件、资料。

主管国税【机关审核】。主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。如发现纳税人的申请资料不实或证件不齐的，主管国税机关不予受理，并将纳税人的所有申请资料、证件退还给纳税人；如经审核资料、证件齐全属实的，应发给申请人《增值税一般纳税人申请认定表》。

【填报】《增值税一般纳税人申请认定表》。纳税人在领取《增值税一般纳税人申请认定表》后，应按照要求如实填写。

【审批】。主管国税机关接到纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》后，如果纳税人是个体工商户的，应按规定的权限逐级报省国家税务局审批；是其他纳税人的，报县、市国税机关审批。

【资格认定】。主管国税机关在接到上级国税机关的批件后，对批准为一般纳税人的，在其税务登记证副本的首页上方和发票领购簿上（也可发给专门的"增值税专用发票领购簿"），加盖"增值税一般纳税"确认专章。同时将签署意见后的申请表1份退给申请人。

现在很多人自己创业开公司，开公司以后要纳税，但是不知道选择一般纳税人还是小规模纳税人，下面就介绍一下怎么区分一般纳税人和小规模纳税人。

方法

小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人。

税收税率的不同一般纳税人：销售货物产品或是提供应税劳务可开具增值税专用发票;购进货物或是应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项;小规模纳税人：只可以使用普通的发票;购进货物或是应税劳务即获取了增值税专用发票也无法进行抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率不同一般纳税人：基本税率17%，税法当中还举例了5类适应13%低税率的货物产品，还包括几项特殊的业务按照简易办法征收(可以参照小规模);还有零税率应税劳务和货物;小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

发票权限不同：一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。

小规模纳税人可以转为一般纳税人，但是一般纳税人不能转为小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的区别，并不是企业的大小之分，只是在税务上面的征收方式不同，主要区别有这样几点。

1、增值税税率不同

从2019年起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0；小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。

2、计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税；小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

3、使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额；

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额；小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。

4、税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策。但小规模纳税人在增值税方面可以享受，季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的政策。

在注册公司的时候，经常会被问到，你是想注册什么公司?注册小规模有限公司还是注册一般纳税人公司?那么，什么是一般纳税人？什么又是小规模纳税人呢？

小规模企业，一般需要收取3%的增值税，每月销售额度超过3万或者季度超过9万的，就需要单独缴税。一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。一般纳税人是开增值税普通发票和增值税专票，而小规模纳税人只能开增值税普通发票。公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定。

简单介绍一下小规模纳税人与一般纳税人的区别。

操作方法

性质

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

计税方法不同

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税，小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金。

税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。

一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，按3%；（免税的除外）。

纳税申报周期不同

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）

增值税专用发票不同

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

这也就说明了小规模纳税人在更改为一般纳税人后管理上就没有之前那么宽松，纳税也将严格按照国家法律规定缴纳。但同时也会享受一般纳税人的抵扣进项税额等待遇。